Страхование.
1. Сущность страхования и основы страхового дела.
2. Социальное страхование.
3. Медицинское страхование.
4. Имущественное страхование.
5. Страхование рисков.
6. Личное страхование.
7. Страхование ответственности.
8. Страхование и коммерческая деятельности страховщика в условиях рыночного хозяйства.

1. Сущность страхования и основы страхового дела.
Страхование - одна из трех сфер финансовой системы. Страхование связано с распределением СОП и части НБ. Для страхования в то же время харак-терны экономические отношения только по перераспределению доходов и накоплений, связанных с возмещением материальных и иных потерь. Таким образом, страхование связано с вероятностным движением денежной формы собственности. Страховой случай может и не наступить. Для страхования характерны все признаки финансов, но оно имеет и свои отличительные признаки:
1. Возникают перераспределительные отношения, обусловленные нали-чием страхового риска как вероятности и возможности наступления страхового случая, способного нанести материальный и иной ущерб.
2. Для страхования характерны замкнутые перераспределительные отно-шения между его участниками, связанные с солидарной раскладкой суммы ущерба одного или нескольких субъектов на всех субъектов, вовлеченных в страхование. Это замкнутая раскладка основана на ве-роятности того, что число пострадавших хозяйств обычно меньше чис-ла участников страхования. Как правило, число пострадавших должно быть существенно меньше числа застрахованных. Для организации замкнутой раскладки ущерба создается денежный страховой фонд, формируемый за счет взносов всех участников . Размер страхового взноса представляет долю каждого из них в раскладке. Таким образом, чем шире круг участников, тем меньше сумма страхового взноса и они более доступные. Обязательное страхование вовлекает наибольшее число участников, следовательно меньше страховой тариф и риск.
3. Страхование предусматривает перераспределение ущерба во времени и в территориальном разрезе.
4. Характерной чертой страхования является относительная безвозврат-ность мобилизуемых средств.
Страхование - это совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет взносов страховых фондов, предназначенных для возмещения материального и ино-го ущерба предприятиям, организациям и физическим лицам.
Субъекты страхования - страхователь и страховщик. Страховщик - органи-зация, осуществляющая страхование, имеющая на это лицензию, к ней предъявляются определенные требования (объем уставного капитала, не имеют права заниматься торговой и производственной деятельностью). Страхователь - юридическое или физическое лицо, заключающее договор страхования и вносящее страховые взносы.
Застрахованный - это лицо, указываемое в договоре страхователем, жизнь или здоровье которого является объектом страховой защиты. Страхователь и застрахованный могут быть как одним лицом, так и разными.
Выгодообретатель - лицо, которое получает страховое возмещение в слу-чае, если его не может получить страхователь.
Существует две категории посредников на страховом рынке: страховой брокер и страховой агент.
Страховой агент - это физическое лицо, которое заключает договор страхо-вания от имени страховщика (страховой компании) за комиссионное возна-граждение, он внештатный сотрудник страховой компании.
Страховой брокер - это юридическое лицо, которое по поручению стра-ховщика или страхователя заключает договоры страхования за комиссион-ное вознаграждение. Это обычно компания неполучившая лицензии, но же-лающая действовать на страховом рынке.
Перестрахователь и перестраховщик - это страховые компании, заклю-чающие договор перестрахования. Перестраховщик принимает на себя часть страховых рисков перестрахователя вместе с частью страховых взно-сов.
Страховая сумма - сумма денежных средств, на которую фактически за-страховано имущество, жизнь, здоровье и т.д.
Страховая оценка - это стоимость объекта для страхования за вычетом из-носа.
Как правило, страховая сумма не должна превышать страховую оценку.
Страховое обеспечение - это отношение страховой суммы к стоимости имущества, принимаемого к страхованию.
10.09.96г.
В мировой практике существует 2 системы страхования:
1. Система первого риска - при наступлении страхового случая выплачива-ется в пределах страховой суммы, на которую заключается договор, но не больше суммы ущерба.
Страх. сумма -15 млн.р.
Ущерб - 25 млн.р.
Страховое возмещение - 15 млн.р.
2. Система пропорционального риска - выплачивают только ту часть ущер-ба, которой определяется страховое обеспечение.
Ст-ть объекта - 30 млн.р.
Страховое обеспечение - 50%
Страховое возмещение - 50% ущерба
Франшиза - это минимальный ущерб, не возмещаемый страховыми компа-ниями.
Страховой тариф - цена страховой услуги, предоставляемой страховщиком. Устанавливается либо в % к страховой сумме, иногда в абсолютной величи-не (в фонде обязательного медицинского страхования), в % к фонду оплаты труда (в фонде социального страхования). Страховой тариф - основа стра-хового взноса страхователя.
Величина страхового тарифа зависит от рискованности вида страхования, она измеряется избыточностью страховой суммы.
Убыточность = страховое возмещение : страховую сумму (по всем заклю-ченным договорам страхования).
Страховой тариф складывается из:
• нетто-ставка (основа тарифа). Идет на выплату страховых обяза-тельств.
• нагрузка. Идет на покрытие расходов по ведению страхового дела (? 25-30% от нетто-ставки). В нагрузку закладывается и прибыль.
Основу нетто-ставки составляет убыточность страховой суммы. Обычно берется средняя убыточность за 5 лет. К ней добавляется рисковая надбавка. Она служит для покрытия дополнительных страховых возмещений, возни-кающих в неблагоприятные годы. Рисковая надбавка рассчитывается как среднее квадратическое отклонение убыточности страховой суммы от ее средней величины. Рисковая надбавка умножается на коэффициент 1,2,3.
Страховой взнос - плата страхователя за договор страхования, осуществ-ляемый страховщиком.
По коммерческим видам страхования страховой взнос уплачивается едино-временно при заключение договора страхования.
Современный страховой рынок России. (трлн.руб)
Годы 1990 1992 1993 1994 1995
сумма страховых взносов 0,02 0,11 1,26 8,0 16,0
страх. взносы в % к ВВП 2% 0,58% 0,73% 1,3% 1%
страх. возмеще-ния 0,076 0,04 0,63 5,1 11,3
страх. возмеще-ния в % к страх. взносам 80% 36% 50% 64% 71%
Сейчас страховые компании сами устанавливают размеры страховых тари-фов, вкладывают временно свободные средства в ценные бумаги, банки. Для контроля за страховыми компаниями создан Росстрахнадзор, который выдает лицензии, может выезжать с проверками компаний на предмет со-блюдения законодательства.
Проблемы развития страхового рынка:
1. Недостаточные масштабы рынка страхования.
2. Высокая инфляция мешала проявлению страхового интереса.
3. Порядок включения страховых взносов в с/с продукции, работ и услуг предприятий и организаций. Основная масса страховых взносов упла-чивается из налогооблагаемой прибыли и не включается в с/с.
Недостатки страхового рынка:
1. Высокие тарифы.
2. Много мелких ненадежных страховых компаний с низкой финансовой устойчивостью. Чтобы повысить финансовую устойчивость должны развиваться перестраховочные операции. У нас только 1-2% страховых взносов попадает в перестрахование.
3. Некоторые страховые компании работают без лицензии, предоставля-ют некачественные отчеты в Росстрахнадзор, часто несвоевременно.

Лекция от 23.09.96 г.
2. Государственное социальное страхование.
В настоящее время в России существует 5 видов государственных пенсий:
4 трудовых:
• по старости
• по инвалидности
• по случаю потери кормильца
• пенсия за выслугу лет
и социальная пенсия - лицам, не имеющим права на получение трудовой пенсии.

1. Лица, достигшие пенсионного возраста (ж-55, м-60 лет) и имеющие тру-довой стаж (ж-20, м-25 лет) получают пенсии по старости. В размере 55% от размера заработной платы, принимаемого для исчисления пенсии + 1% за каждый год трудового стажа (превышающего требуемый), но не более 75% заработка.
Для исчисления пенсии на усмотрение работника может быть взят зарабо-ток за последние 2 года (с премиальными и доплатами), либо средний за любые 5 лет подряд в течение трудового стажа.
Для большинства пенсионеров пенсия не представляет среднюю за 2 года, так как существует максимальный размер пенсии - 3 минимальных заработ-ных платы. Минимальный размер пенсии - 1 минимальная заработная плата. Таким образом, max пенсия = 75,9 х 3. Сейчас сумма компенсации к пенсии 75,9 х 3 + 85 тыс.руб.
2. Пенсию за выслугу лет получают лица, работавшие по специальности, связанные с повышенными требованиями к трудоспособности (летчики, циркачи, педагогические работники). Размеры те же, что и у пенсий по ста-рости. Военнослужащие получают пенсию за выслугу лет по специальному закону.
3. Пенсии по инвалидности выплачивается инвалидам I и II группы в раз-мере 75% заработной платы, получаемой до пенсии, III группы - 30%. Суще-ствует min и max размеры пенсий. Для I и II min размер равен min размеру пенсии по старости. Мax для I и II группы = max размеру пенсии по старос-ти. Для III группы min = 2/3 min пенсии по старости, max = min пенсии по старости. Инвалиды должны проходить освидетельствование каждые 2 года.
4. Пенсии по потери кормильца получают нетрудоспособные члены семьи, находившиеся на его иждивении (дети, жена, родители). Размер равен 30% заработной платы кормильца на каждого иждивенца (до 18 лет?). Существу-ет max предел пенсии, он равен min пенсии по старости на каждого ижди-венца.
5. Социальные пенсии получают инвалиды с детства и престарелые гражда-не, не имеющие права на получение трудовых пенсий. Инвалиды с детства получают пенсию в размере min пенсии по старости. Неработавшие имеют право получать 2/3 min пенсии по старости по достижению ими 60-65 лет.
Для большинства пенсионеров потеряна связь пенсий с трудовым зара-ботком. Пенсионное обеспечение лежит на плечах предприятий, работода-телей.
Сейчас планируется переход на новую систему пенсионного обеспечения, включающую 3 уровня:
1. Социальная пенсия (нижний уровень). Должна выплачиваться за счет средств государства, предприятий.
2. Трудовые пенсии, которые будут зарабатываться трудящимися в процессе трудовой деятельности и будут формироваться за счет взно-сов предприятий по данному работнику (Заводится лицевой счет на каждого работника, на котором содержатся средства, перечисляемые как страховые взносы). Это дает возможность контроля застрахован-ного над страхователем.
3. Уровень. Может получить любой гражданин, заключивший договор страхования с негосударственной страховой компанией и уплачи-вающий взносы за счет своих средств.
Государственные пособия.
В настоящее время сложилась определенная система государственных пособий (на федеральном уровне). Эти пособия выплачиваются по линии социального страхования и по линии социального обеспечения за счет средств бюджета.
Пособие по временной нетрудоспособности.
Основание для выплаты пособия - больничный лист, который получают больные и родители больных детей. Размер пособия зависят от стажа:
• при стаже до 5 лет пособие составляет 60% от заработной платы,
• 5-8 лет -80%
• свыше 8 лет - 100%.
Пособия, связанные с материнством и рождением детей:
1. Пособие по беременности и родам. Выплачивается женщине в пол-ном размере заработка.
2. Пособие беременным при своевременной регистрации (до 12 недель) в размере 50% min заработной платы. Единовременная выплата.
3. Пособие по рождению ребенка равно 15 min заработанным платам.
4. Пособие на период отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет. Равно 2 min оклада, выплачивается ежемесячно.
5. Пособие по уходу за ребенком до 3 лет без сохранения оплаты отпус-ка. Равно 50% min оклада.
6. Ежемесячные пособия на ребенка до 16 лет (а учащимся в общеобра-зовательных школах - до окончания учебного заведения). 70% min оплаты труда.
Пособие на погребение.
5 min заработных плат.
Пособие по безработице.
Выплачивается в течение 12 месяцев:
первые 3 месяца - 75% средней заработной платы на последней работе,
следующие 4 месяца - 60%,
последние 5 месяцев - 45%.
Минимальный размер равен минимальной оплате труда, максимальный равен средней заработной плате в данном регионе. Если в течение года че-ловек не нашел работу, то платится ежемесячно 1 минимальная заработная плата.
Пособие беженцам и вынужденным переселенцам.
На каждого члена семьи беженцам в городе выплачивается 1 min заработ-ная плата, в селе - 2.
Необходимо совершенствовать систему государственных пособий:
1. Отвязать от минимальной заработной платы.
2. Надо увязать получение пособий с материальным положением семьи.
3. Необходимо ввести социальную помощь малоимущим.
Лекция от 1.10.96 г.
4. Имущественное страхование.
Существует множество видов имущественного страхования. Все их можно сгруппировать по следующей схеме:
1. Сельскохозяйственное:
- с/х культур
- животных
- прочего имущества с/х предприятий
2. Транспортное:
- страхование грузов
- судов
- авиационное
3. Страхование имущества юридических лиц (все, что не входит в с/х и транспортное страхование).
4. Страхование имущества физических лиц:
- страхование строений
- животных
- домашнего имущества
- транспортных средств граждан
Сейчас преобладает добровольное страхование имущества. Условия стра-хования определяет каждая компания самостоятельно. Размер страхового тарифа:
? по страхованию строений колеблется от 0,1-1,0% от страховой сум-мы,
? по страхованию домашнего имущества -1-5%,
? по страхованию животных 5-20%,
? транспортных средств 1-12%,
? имущество предприятий 0,05-8%,
? имущества гос. предприятий 3-20%,
? морских судов 0,4-4%,
? авиация, грузов 0,5-5%.
Многие страховые компании дифференцируют страховые тарифы по объ-ему страхового риска.
По факту риска пожар - 0,7%, кража - 1-2%, прорыв канализации 0,2-0,3%.
Действующее законодательство запрещает выплату страховых возмеще-ний превышающего реальную стоимость застрахованного объекта. Т.о. не должно быть параллельно двух одинаковых договоров страхования. Стра-ховое возмещение будет выплачено только в 1 случае (если оно превышает реальную стоимость). Для контроля за реальностью наступления страхово-го случая и избежания двойного страхования необходимо предоставление первичных экземпляров о наступлении страхового случая в страховую компанию . Страховая компания имеет право на регрессивный риск ви-новников страхового случая.
Для стимулирования страхователей, бережно относящихся к своему иму-ществу, некоторые страховые компании делают скидку со страховых та-рифов при повторном заключении договоров страхования, если по старым (предыдущим) договорам не было исков.
Сейчас страховые компании стремятся расширить круг объектов страхо-вания имущества: мелких домашних животных, страхование квартир, имущества граждан, находящихся в командировке, памятники и т.д.
5. Страхование рисков.
Страхование рисков включает:
• производственные риски (связанные с временной остановкой произ-водства из-за аварий, забастовок, военных действий и т.п.)
• строительные риски - в качестве ущерба оценивается потеря доходов, появление дополнительных расходов, связанных с наступлением страхово-го случая (отличие от имущественного страхования)
• коммерческие риски - связанные с возникновением убытков или со-кращения прибыли страхователя из-за неблагоприятной рыночной конъ-юнктуры, нарушения условий договора покупателем
• финансовые риски - риск невозврата инвестором средств, вложенных в предприятие
• валютные риски
• атомные риски
Основными являются первые 4 вида страхования. Все эти риски имеют ог-раниченный масштаб применения, т.к. они связаны с большим риском со стороны страховщика. Включается индивидуальный страховой договор, предусматривающий строгий контроль за деятельностью страхователя.
6. Личное страхование.
По количеству страховых возмещений среди отраслей страхования личное страхование является самым крупным после социального. Личное страхо-вание делится на 2 подотрасли: страхование жизни и страхование от не-счастных случаев.
Основные случаи страхования жизни:
• на дожитие,
• на случай смерти (выплачивается родственникам (выгодополучате-лям)),
• на случай смерти и потери здоровья
• смешанное страхование (риски всех вышеназванных видов страхова-ния). Выплата возмещений осуществляется при дожитии, смерти и потери трудоспособности.
• страхование ренты - на дожитие, по наступлении оговоренного вре-мени компания выплачивает регулярно страховые выплаты в течение оп-ределенного времени, в т.ч. могут быть пожизненные (дополнительное пенсионное страхование).
• страхование детей (страхователь одно лицо, застрахованный - ребе-нок - другое лицо) на случай смерти, потери здоровья, дожития до совер-шеннолетия (18 л).
• свадебное страхование - страхование детей. Случай - договор брако-сочетания. Сейчас этот вид - до окончания жизни.
Предприятие часть фонда оплаты труда уводили от налогообложения (в т.ч. от взносов во внебюджетные фонды) путем заключения договоров на дожитие на срок от 1 месяца.
Страхование от несчастных случаев:
1. Индивидуальное страхование от несчастного случая. Может быть от-дельных категорий работников, отдельных профессий. Осуществляется за счет средств страхователя, добровольное страхование. Сумма, на которую заключается договор может быть очень большой.
2. Страхование от несчастных случаев работников предприятий - кол-лективное страхование, осуществляется за счет средств предприятия, доб-ровольное.
3. Обязательное страхование от несчастных случаев - пассажиров ж/д транспорта и некоторых других междугородних видов транспорта, военно-служащих, работников налоговой инспекции, таможни.
4. Страхование детей от несчастных случаев - возврата суммы до окон-чания срока договора не будет, если страховой случай не наступил.
Большинство видов страхования жизни является накопительным (кроме смерти и потери здоровья и трудоспособности) - компания обязуется вы-платить сумму по окончании срока договора.

Лекция от 8.10.96 г.
Риски банкротства, риск невыдачи кредита, риск инвестиций.
Чтобы сохранялась заинтересованность страхователя в недопущении ущерба страховщик должен оставить часть возмещаемого ущерба страхо-вателю (70-80% страховщик, остальное - страхователь) . Особенность страхования риска - страховой случай наступает, как правило, в начале срока действия страхового договора или после срока действия (например при страховании инвестиционного проекта его сначала надо реализовать, получить результат, а в это время страховщик может использовать страхо-вые взносы).
Важно установить оптимальный срок для выявления финансовых ре-зультатов (будет убыток или нет). Страховщик заинтересован в более дли-тельном сроке, т.к. за это время может быть покрыт убыток. Для страхова-теля выгоднее маленький срок: не получил прибыль в данном месяце - по-лучает возмещение.
7. Страхование ответственности.
Особенность: страховщик страхует страхователя от имущественной ответ-ственности перед третьим лицом, которому страхователь нанес ущерб своими действиями или бездействием. Основанием для объявление насту-пления страхового случая служит решение суда о взыскании суммы ущер-ба с застрахованного в пользу потерпевшего. Существует множество объ-ектов страхования. Все виды страхования ответственности можно сгруп-пировать следующим образом:
1. Страхование гражданской ответственности физических лиц - возника-ет на основании общих законов (типичное - страхование ответственности владельцев автотранспорта).
2. Страхование гражданской ответственности юридических лиц связано с экологическим загрязнением (непостоянным, случайным, неумышлен-ным ), риском радиоактивного заражения (во многих странах - обязатель-ное), ответственность, связанная с взрывом.
3. Страхование профессиональной ответственности работников (на запа-де - ответственность врачей, медсестер, работников судебно-правовой сис-темы, полицейских). У страхователя должен быть страховой интерес, обу-словленный наличием судебной системы, которая строго наказывает за на-несение профессионального ущерба.
4. Страхование ответственности по договорам - между предприятиями - по поставкам продукции, по получению кредитов банка (заемщиком), арендатора с арендодателем и т.д.
Общие черты видов страхования ответственности:
1. При заключении договора страхования ответственности известны 2 лица - страхователь и страховщик, получатель неизвестен.
2. Не известна величина ущерба (устанавливается max предел страховой ответственности).
3. Страховые тарифы выражаются в натуральных показателях на 1 объ-ект страхования.
4. Защищают прежде всего интересы страхователя, но в немалой степе-ни и потерпевшего. Страхование ответственности в определенной степени снижает ответственность самих страхователей (виновников нарушения).
5. Наличие мощной юридической службы в страховых компаниях для отслеживания правильности страховых случаев и судебных решений.
Основы деятельности страховщика.
Результаты финансово-хозяйственной деятельности страховой компании выражаются прежде всего в полученной прибыли и изменении размеров резервных фондов.
Прибыль страховой компании складывается из:
1. Прибыли, непосредственно полученной от страховой деятельности (заложенная в нагрузке). Из полученных страховых взносов образуется фонд текущих поступлений страховых взносов, из которого страховая компания уплачивает страховые возмещения и страховые суммы (при личном страхо-вании), формирует резервные фонды. После этого покрываются издержки по ведению страхового дела (за счет нагрузки). Остаток нагрузки даст при-быль от страховой деятельности.
2. Прибыль от нестраховой деятельности компании (от инвестирования в цб, банковские депозиты, недвижимость и т.д.) Полученные доходы вклю-чаются в прибыль страховой компании.
3. Прибыль от прочих услуг - консультационные, посреднические и т.д.
Все расходы страховой компании по ведению страхового дела можно раз-делить на 4 группы:
1. аквизиционные - расходы, связанные с привлечением новых страхова-телей, расширением портфеля страхования, рекламой, разработкой новых видов страхования.
2. инкассовые - расходы, связанные со сбором страховых платежей и об-служиванием страхователей.
3. ликвидационные - связанные со страховым случаем, оплата труда экс-пертов (аварийные, комиссары), судебные расходы, страховые возмещения.
4. управленческие - связанные с оплатой труда, хозяйственные расходы и т.д.
Важный аспект финансовой деятельности страховых компаний - создание и использование страховых резервов. Компании создают следующую систе-му страховых резервов:
• технический резерв,
• резерв на предупредительные мероприятия - заложены в нагрузку для финансирования мероприятий с целью сокращения масштабов и частоты возмещения ущербов, их на другие цели использовать нельзя, все что не израсходовали - зачисляется в резерв на предупредительные мероприятия.
Технический резерв:
1. Резерв незаработанной премии - в него направляется та часть страхо-вых взносов по каждому договору страхования, которая приходится на тот период договора, который еще не окончательный.
(6 мес:12 мес) х 10 млн = 5 млн - резерв незаработанной премии.
2. Резерв убытков, заявленных, но еще не урегулированных. Страхова-тель должен известить страховщика в установленные сроки о наступлении страхового случая. Страховщик выявляет был ли страховой случай, какой резерв. При извещении страховщик должен подготовиться к возмещению, обеспечить определенную норму ликвидности активов. При неизвестном размере ущерба должен быть зарезервирован max ущерб.
3. Резерв убытков, наступивших, но еще не заявленных - в размере опре-деленного % отчислений от собранных премий.
4. Резерв катастроф - на случай массового наступления страховых случа-ев (землятресений, наводнений и т.д.)
5. Резерв колебаний убыточности. Если в данном году убыточность меньше чем в прошлом, эта разница направляется в резерв колебания убы-точности.
6. Резерв по страхованию жизни.
Страховая компания должна размещать свои резервы с тем, чтобы они быль прибыльными (унифицированы - в цб, в недвижимость). Пока введено 2 ограничения: на расчетном счету должно быть не менее 3% резервных фондов, в гос. цб должно быть вложено не менее 10% (по страхованию жиз-ни - не менее 20% резервов).

Государственное регулирование деятельности страховщиков:
1. Через налогообложение (Налог на прибыль - 43%).
2. Условия лицензирования страховых компаний (должен быть представ-лен бизнес-план на ближайший год с указанием объема страховых поступ-лений и возмещений, страховые тарифы, правила страхования, справка о регистрации, учредительные документы).
3. Установлен min размер оплаченного уставного капитала.

Лекция от 15.10.96 г.
Min размер уставного капитала определяется величиной страховых взносов, которые планирует собрать страховая компания. Для страховых компаний, которые занимаются страхованием жизни минимальный размер оплаченно-го уставного капитала должен быть не менее 15% от суммы взносов за 1 год деятельности, но не менее 150 млн. Рублей. По страхованию от несчастных случаев процент такой же. По морскому, авиационному страхованию, стра-хованию профессиональной ответственности и ответственности по догово-рам этот процент составляет 25%.
По страхованию финансовых рисков и гражданской ответственности пред-приятий - 30%, но эта сумма должна быть не менее 250 млн. рублей.
В будущем планируется уровень уставного капитала привязать к min раз-меру оплаты труда (25-30 тысяч min з/пл).
4. Установление обязательного нормативного соотношения между свобод-ными финансовыми активами страховой компании и обязательствами стра-ховщика.
Свободные активы - это сумма собственного капитала (включая оплачен-ный уставной капитал, резервный капитал), нераспределенная прибыль, фонды накопления и фонды потребления + фонды социальной сферы - ве-личина непокрытых убытков и НМА.
Эта сумма для всех страховщиков, кроме занимающихся страхованием жизни, должна составлять не менее 10% суммы страховых взносов за год. По страхованию жизни - 5% от суммы резерва.
Если сумма не удовлетворяет выше изложенным требованиям, то страхов-щик должен:
1. увеличить размер оплаченного уставного капитала,
2. передать часть договоров перестраховщику,
3. удешевить страховую политику.
Если сумма не будет приведена к необходимому размеру вовремя, то Рос-страхнадзор может применить ряд санкций, вплоть до отзыва лицензии.
Чтобы предприятие не уходило от налогов путем заключения договоров на дожитие, взносы по страхованию жизни включаются в налогооблагаемую базу для исчисления налогов в Пенсионный фонд.
Основными функциями Росстрахнадзора являются:
а) выдача страховщикам лицензий на осуществление страховой деятель-ности;
б) ведение единого Государственного реестра страховщиков и объедине-ний страховщиков, а также реестра страховых брокеров;
в) контроль за обоснованностью страховых тарифов и обеспечением плате-жеспособности страховщиков;
г) установление правил формирования и размещения страховых резервов, показателей и форм учета страховых операций и отчетности о страховой деятельности;
д) разработка нормативных и методических документов по вопросам страховой деятельности, отнесенным настоящим Законом к компетенции Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью;
е) обобщение практики страховой деятельности, разработка и представ-ление в установленном порядке предложений по развитию и совершенст-вованию законодательства Российской Федерации о страховании.
ж) проведение мероприятий по профессиональной подготовке и переподго-товке кадров страхового надзора.
Финансы предприятий, учреждений, организаций.
(Тема 13. Основы функционирования финансов в различных сферах эконо-мической деятельности.)
1. Содержание финансов, принципы их организации в условиях специ-фики разных сфер деятельности (самостоятельно из учебника).
2. Особенности организации финансов предприятий и учреждений раз-ных организационно-правовых форм хозяйствования.

1. Содержание финансов, принципы их организации в условиях специ-фики разных сфер деятельности (самостоятельно из учебника).
2. Особенности организации финансов предприятий и учреж-дений разных организационно-правовых форм хозяйствова-ния.
(самостоятельно из ГК, т.1, гл.4): особенности формирования уставного ка-питала, взаимоотношения с учредителями, особенности выполнения финан-совых обязательств в случае неплатежеспособности, распределение доходов.
Юридические лица:
1. Коммерческие.
А) Хозяйственные товарищества.
• полное товарищество
• товарищество на вере (коммандитное)
Б) Хозяйственные общества.
• акционерное общество
{ открытого типа
{ закрытого типа
• общество с ограниченной ответственностью
• общество с дополнительной ответственностью
В) Производственные кооперативы.
Г) Государственные и муниципальные унитарные предприятия.
2. Некоммерческие.
А) Потребительские кооперативы.
Б) Общественные или религиозные организации.
В) Фонды.
В связи с участием в образовании имущества юридического лица его учре-дители могут иметь обязательственные права в отношении этого юридиче-ского лица, либо вещные права на его имущество.
К ЮЛ, в отношении которых их учредители имеют обязательственные права, относятся: хозяйственные товарищества и общества, производствен-ные и потребительские кооперативы.
К ЮЛ, на имущество которых их учредители имеют право собственности или иное вещное право, относятся: государственные и муниципальные уни-тарные предприятия, в т.ч. дочерние предприятия, а также финансируемые собственниками учреждения.
К ЮЛ, в отношении которых их учредители не имеют имущественных прав, относятся: общественные и религиозные организации, благотвори-тельные и иные фонды, объединения юридических лиц.
Хозяйственные общества и товарищества.
Коммерческие организации с разделенным на доли учредителей уставным капиталом. Имущество, созданное за счет вкладов учредителей, а также произведенное и приобретенное в процессе деятельности общества, принад-лежит ему на праве собственности.
Вкладом в имущество хоз-го общества или товарищества могут быть день-ги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные пра-ва, имеющие денежную оценку.
Хоз-ые товарищества и общества с ограниченной и дополнительной ответ-ственностью не вправе выпускать акции.
Участники полного товарищества занимаются предпринимательской дея-тельностью от имени товарищества и солидарно несут субсидиарную ответ-ственность по обязательствам принадлежащим им имуществом. Участник полного товарищества обязан внести не менее половины своего вклада в уставной капитал товарищества к моменту его регистрации, остальная часть вносится в сроки, указанные в учредительном договоре. Прибыль и убытки распределяются между его участниками пропорционально их доле в устав-ном капитале.
В товарищество на вере наряду с полными товарищами имеется один или несколько участников-вкладчиков, которые несут риск убытков только в пределах сумм внесенных ими вкладов. При ликвидации товар-ва на вере вкладчики имеют преимущественное перед полными товарищами право на получение вкладов из имущества тов-ва, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов. Оставшееся после этого имущество тов-ва распре-деляется между полными товарищами и вкладчиками пропорционально их долям в складочном капитале тов-ва.
Общество с ограниченной ответственностью - общество, уставной капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров, участники общества с ограниченной ответственностью не отве-чают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельно-стью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Уставной капитал общества с ограниченной ответственностью составляется из стои-мости вкладов его участников. Уставной капитал на момент регистрации общества должен быть уплачен не менее чем на половину, остальная часть вносится в первый год деятельности.
Общество с дополнительной ответственностью - общество, уставной капи-тал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров, участники такого общества солидарно несут субсидиарную ответ-ственность по его обязательствам своим имуществом в одинаковом для всех кратном размере к стоимости их вкладов, определяемом учредитель-ными документами общества.
Уставной капитал акционерного общества разделен на определенное число акций, участники АО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков только в пределах стоимости принадлежащих им акций. АО, участ-ники которого могут отчуждать принадлежащие им акции без согласия дру-гих акционеров, признается открытым АО. Такое АО вправе проводить от-крытую подписку на выпускаемые им акции и их свободную продажу. АО, акции которого распределяются только между его учредителями или иного заранее определенного круга ли, называется закрытым АО.
Учредители АО несут солидарную ответственность по обязательствам, возникшим до регистрации общества. Уставный капитал АО составляется из номинальной стоимости акций общества, приобретенных акционерами. АО вправе выпускать облигации на сумму, не превышающую размер устав-ного капитала либо величину обеспечения, предоставленного обществу в этих целях третьими лицами, после полной оплаты уставного капитала.
Производственным кооперативом (ПК) признается добровольное объеди-нение граждан на основе членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности, основанной на их личном трудовом и ином участии и объединении его членами имущественных паевых взносов. Члены ПК несут по обязательствам кооператива субсидиарную ответствен-ность. Имущество, находящееся в собственности ПК, делится на паи его членов в соответствии с уставом кооператива. Кооператив не вправе выпус-кать акции. Прибыль распределяется между его участниками в соответствии с их трудовым участием.
Унитарным предприятием признается коммерческая организация, не наде-ленная правом собственности на закрепленное за ней собственником иму-щество. Имущество унитарного предприятия является неделимым и не мо-жет быть распределено по вкладам, в т.ч. между работникам предприятия. Имущество государственного и муниципального предприятия находится соответственно в государственной или муниципальной собственности и принадлежит такому предприятию на праве хозяйственного ведения или оперативного управления. Унитарное предприятие отвечает по своим обяза-тельствам всем принадлежащим ему имуществом, но оно не несет ответст-венности по обязательствам собственника его имущества.
Потребительский кооператив - добровольное объединение граждан и ЮЛ на основе членства с целью удовлетворения материальных потребностей участников, осуществляемое путем объединения его членами имуществен-ных паевых взносов. Члены потребительского кооператива солидарно несут субсидиарную ответственность по его обязательствам в пределах невнесен-ной части дополнительного взноса каждого из членов кооператива.
Общественными и религиозными организациями признаются доброволь-ные объединения граждан на основе общности их интересов для удовлетво-рения духовных и иных нематериальных потребностей. Это некоммерческие организации, которые вправе осуществлять предпринимательскую деятель-ность лишь для достижения целей, ради которых они созданы. Участники этих организаций не сохраняют прав на переданное ими этим организациям в собственность имущество, они не отвечают по обязательствам организа-ций, в которых участвуют в качестве их членов, а указанные организации не отвечают по обязательствам своих членов.
Фонд - некоммерческая организация, учрежденная гражданами или (и) ЮЛ на основе добровольных имущественных взносов, преследующая социаль-ные, благотворительные, культурные, образовательные или иные общест-венно-полезные цели. Имущество, преданное фонду его учредителями, яв-ляется собственностью фонда, они не отвечают по обязательствам созданно-го ими фонда, а фонд не отвечают по обязательствам своих учредителей. Фонд вправе заниматься предпринимательской деятельностью, необходи-мой для достижения общественно-полезных целей, ради которых он создан, и соответствующей этим целям.

Финансы предприятий, функционирующих на коммерческих на-чалах.
1. Финансовое обеспечение воспроизводства основных фондов (ОФ).
2. Оборотные средства предприятия. Их формирование и использование.
3. Показатели финансовой устойчивости предприятия.
1. Финансовое обеспечение воспроизводства основных фондов (ОФ).
Воспроизводство ОФ на предприятии осуществляется путем ремонта дей-ствующих ОФ и замены установленных ОФ в процессе капитального строи-тельства. Процесс капитального строительства часто сопровождается рас-ширением ОФ, введением в строй новых. Финансы обслуживают воспроиз-водство ОФ через финансирование ремонтных затрат и финансирование капитального строительства, что чаще называется финансированием капи-тальных вложений.
Основным по объему мобилизуемых ресурсов является финансирование капитальных вложений. В процессе их функционирования осуществляется обновление и расширение ОФ, что является условием обеспечения роста промышленного производства на коммерческих предприятиях.
Основные источники финансирования капитальных вложений:
1. Собственные финансовые ресурсы коммерческих предприятий. Ос-новным являются прибыль и амортизационные отчисления.
Особенность формирования амортизационного фонда на коммерческих предприятиях в России:
а) по подавляющему большинству ОФ амортизация начисляется по нормам, установленным в % к балансовой стоимости. Нормы были установ-лены в 1991 г. и дифференцированны по видам основных средств.
• б) Указом Президента “Об основных направлениях налоговой реформы РФ и мерах...“ планируется с 1997 г. изменить нормы амортизации. Она должна будет начисляться по 4 укрупненным нормам:
• для зданий и сооружений - 5%,
• по автотранспорту, компьютерам, мебели, информационным систе-мам - 25%,
• для технологического, энергетического и прочего оборудования - 15%,
• НМА списываются равными долями в течение срока использования или 10% в год, если срок службы не установлен.
Для субъектов малого предпринимательства нормы увеличиваются до 6%, 30%, 18%, НМА списываются сразу.
в) Амортизация начисляется только на ренновацию.
г) Амортизация начисляется только в течение нормативного срока дей-ствия машин и оборудования.
д) У нас с 1991 г. применятся практика ускоренной амортизации - воз-можность увеличения действующих норм амортизации в 2 раза. Но уско-ренная амортизация разрешается только по фондам, относящимся к науко-емкому оборудования или связанным с отраслями имеющим важное народ-нохозяйственное значение. Существует перечень оборудования, по которым можно проводить ускоренную амортизацию.
Проблемы, связанные с использованием амортизации на финансирование капитальных вложений:
а) В условиях высокой инфляции, имевшей место на начальном этапе на-шей реформы, балансовая стоимость, по которой начислялась амортизация отставала от реальной стоимости ОФ и начисленная амортизация не обеспе-чивала даже простого воспроизводства.
В 1989 г амортизация составляла 16% ВВП,
В 1992 г - 5,8%.
Изменить положение могло только регулярное проведение переоценок ОФ, которые и проводятся. Разрыв все равно имеет место, но проблема практи-чески решена. С 1995 г. проводятся и переоценки и непроизводственных ОФ.
б) Обеспечение целевого использования начисленного износа ОФ. Сейчас начисленный износ должен направляться в амортизационный фонд, кото-рый имеет строго целевую направленность. Но только 40% фонда амортиза-ции используется по целевому назначению. Даже эти 40% обеспечивают 2/3 всех капитальных вложений, осуществляемых за счет собственных средств.
Прибыль. Прибыль, которая направляется на финансирование капиталь-ных вложений не облагалась налогом на прибыль. В бюджете на 1997 г. эту льготу планируется снять.
2. Привлеченные ресурсы:
а) средства, заимствованные на рынке ценных бумаг путем их выпуска,
б) бюджетные ассигнования государственным и некоторым негосудар-ственным предприятиям.
3. Привлечение средств через долгосрочные кредиты банков.
4. Привлечение средств других предприятий, организаций (входящих в состав объединения), аккумулированных в централизованных фондах.
К нас резко сократились объемы капитальных вложений, что очень плохо.
Методы государственного стимулирования инвестиций:
1. Налоговый механизм (льготы по налогу на прибыль),
2. Налоговый инвестиционный кредит (предоставляется малым предпри-ятиям).
(условия кредита из учебника),
3. Создание государственной инвестиционной корпорации, предоставляю-щей гарантии инвесторам, вкладывающим средства в важные народнохо-зяйственные проекты,
4. Новая форма предоставления бюджетных средств на инвестиции. Средст-ва предоставляются предприятиям любой формы собственности, осуществ-ляющих высокоэффективный инвестиционный проект. Средства предостав-ляются на конкурсной основе на условиях возвратности и долевого участия государства. Условия предоставления средств: 20% собственных средств направляет предприятие, государство дает 20-50%, остальное должен изы-скать инвестор.

Лекция от 22.10.96 г.
Преимущественную поддержку получают проекты, связанные с развитием экспорта и импортозамещающих производств.
Бюджет 1996 г.: 25 трлн. рублей на инвестиции, из них:
5 трлн. - на возвратной основе (бюджетные ссуды) (2 трлн - конверсия, 3 - коммерческие проекты), 20 трлн. - финансирование федеральных программ (жилье военнослужащим)
5. Развитие финансового лизинга - предполагает закупку основные произ-водственных фондов (оборудования) государством и передачу этих ОПФ в аренду предприятиям и организациям (в основном сейчас применяется для с/х предприятий).
Если все инвестиции в капитальное строительство (250 трлн.) то за счет собственных средств предприятий было профинансировано 60%, 2/3 - за счет амортизации, остальное - за счет прибыли. 11% финансируется из фе-дерального бюджета, ?11% - бюджеты субъектов федерации, 3% - индиви-дуальные застройщики жилья. Остальное - прочие источники: долгосрочные кредиты банков, выпуск ценных бумаг предприятиями, внебюджетные фон-ды (например дорожный фонд).
Ремонтные затраты в настоящее время финансируются за счет ремонтного фонда, образуемого за счет отчислений, включаемых в с/с продукции, нор-мативы определяются самим предприятием. До 91 г. создавались фонды, предназначенные для капитального ремонта, но единые нормы амортизации не отражали индивидуальных затрат на ремонт на конкретных предприяти-ях. Тем, кому не хватало выдавались централизованно средства в качестве помощи сверху, эти расходы не включались в с,с, что способствовало со-хранению изношенного оборудования, это не стимулировало обновлять ос-новные производственные фонды.
2. Оборотные средства предприятия. Их формирование и ис-пользование.
Оборотные средства предприятия полностью переносят свою стоимость на созданный продукт. В зависимости от участия в воспроизводственном про-цессе оборотные средства делятся на фонды обращения и оборотные произ-водственные фонды. Оборотные фонды включают запасы сырья, материа-лов, покупных полуфабрикатов и комплектующих, незавершенное произ-водство, расходы будущих периодов. Фонды обращения - запасы готовой продукции, товары отгруженные в пути, денежные средства.
На промышленном предприятии присутствуют все виды оборотных средств. В строительстве нет запасов готовой продукции, преобладает неза-вершенное строительство. На транспортном предприятии не может быть запасов сырья, готовой продукции, незавершенного производства. Торговые предприятия - основная масса оборотных средств - в товарных запасах, не существует незавершенного производства, готовой продукции. С/х пред-приятие имеет специфические группы оборотных средств: запасы семян, фуража, молодняк, животные на откорме, характерен переход оборотных средств в основные и наоборот (молодняк - оборотные средства, по дости-жению продуктивного возраста переводится в состав основных средств. Изношенные, выбракованные животные до реализации числятся в составе оборотных средств).
В зависимости от источников оборотные средства делятся на собственные и заемные. Заемные образуются преимущественно за счет кредитов банка. Собственные оборотные средства должны обеспечивать min потребность в оборотных средствах. Временное изменение потребности (сезонность, спец.заказ) лучше покрывать за счет заемных средств. Для каждого пред-приятия важно определение min потребности в оборотных средствах. Суще-ствуют различные способы определения потребности предприятия в обо-ротных средствах:
1. (Наиболее точный). Метод прямого счета.
2. Аналитический.
3. Метод коэффициентов.
По методу прямого счета рассчитываются наиболее крупные группы обо-ротных средств: потребность в запасах сырья и материалов, запасы неза-вершенного производства, запасы готовой продукции.
Однодневный расход * норма запаса в днях = потребность в сырье и мате-риалах
( Посмотреть методы расчетов в “Финансах предприятий”)
Воспроизводство оборотных средств.
Источники формирования - выпуск ценных бумаг, за счет средств учреди-теля - первичное формирование. Если масштаб производства не изменяется, то воспроизводство оборотных средств осуществляется за счет выручки. Здесь финансовых ресурсов нет. Если масштаб производства меняется, то может быть 2 случая:
1. Недостаток - фактическое наличие меньше потребности,
2. Излишек.
В этих трех случаях возникает потребность в финансовых ресурсах. При-рост оборотных средств финансируется за счет:
1. При возникновении потребности может быть использована прибыль, устойчивые пассивы, дополнительные средства учредителей, средства от выпуска ценных бумаг.
2. При возникновении излишка предприятие может использовать его на другие цели, в т.ч. инвестиции и т.д.
3. Нехватка оборотных средств. Пути покрытия: прибыль, резервные фонды предприятия, кредиты банка, выпускать акции нельзя, но можно об-ратиться к учредителям. Если предприятие государственное, то оно может получить целевой государственный кредит, который предоставляется на очень льготных условиях (длительный срок, низкий %).
3. Показатели финансовой устойчивости предприятия.
Существует множество показателей, характеризующих финансовую устой-чивость и платежеспособность предприятий. Наиболее значимые:
1. Показатели оценки ликвидности предприятия:
а) абсолютная ликвидность (ликвидность - способность предприятия выполнить свои обязательства) - характеризует уровень наиболее ликвидной части средств предприятия (денежные средства в кассе и на расчетном сче-те).
(Денежные средства по балансу (на р/сч и в кассе)) : (сумма кратко-срочных обязательств). Чем больше этот показатель, тем лучше.
б) срочная ликвидность - характеризует возможность предприятия по-гасить краткосрочную задолженность в ближайшее время.
(Денежные средства и краткосрочные финансовые вложе-ния):(краткосрочные обязательства)
в) коэффициент ликвидности средств обращения.
(Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + дебиторская задолженность):(краткосрочные обязательства)
г) общий показатель ликвидности баланса.
(Оборотные средства предприятия (II+III раздел раздел актива балан-ка)):(краткосрочные обязательства). Этот показатель должен быть больше двух.

2. Показатели оценки платежеспособности.
д) коэффициент обеспеченности собственными средствами.
(Собственные средства, вложенные в оборотные средства):(оборотные сред-ства предприятия) = (I раздел пассива - I раздел актива).
е) показатель изменения платежеспособности.
(? за прошедший год (изменение коэффициента обес-печенности собственными средствами) ):(величина коэффициента обеспе-ченности собственными оборотными средствами на конец года)
3. Структуру финансовых ресурсов отражает:
ж) показатель финансовой независимости предприятия.
(Собственные средства предприятия):(все активы)
з) показатель рентабельности предприятия (продаж и производственных фондов). 50% - это уже хорошо, но чем больше, тем лучше.

Оценка финансового состояния страховщиков.
(Е.Ф. Дюжиков, Финансы 11-95, с.35).
При обращении страховых организаций с целью получения лицензии ее собственные средства должны составлять определенный % от суммы страховой премии, планируемой страховщиком на 1 год деятельности. Min размер оплаченного УК - 2 млн.
Среди важнейших показателей финансового положения действующих страховщиков выделяют платежеспособность. Показатели могут быть:
1. абсолютные и относительные.
2. позволяющие оценить финансовое состояние на определенную дату и отражающие динамику.
3. выражающие различные стороны деятельности страховщиков (V опера-ций, платежеспособность, ликвидность, прибыльность, достаточность ре-зервов).
Объемные финансовые показатели: величина УК, собственные средства, величина поступивших страховых взносов и страховых выплат, объем при-были. Большая часть показателей, позволяющих судить о финансовом со-стоянии страховщика - относительные. Наиболее известный - показатель соотношения между фактическим и допустимым уровнем платежеспособно-сти:
1. Общие показатели платежеспособности.
а) (фактический резерв платежеспособности - нормативный резерв плате-жеспособности): (нормативные резерв платежеспособности)
б) (сумма технических резервов и собственного капитала): (начисление нетто-премии) ?=150%
2. Показатели достаточности собственных средств
а) (нетто-премия):(собственные средства) не больше 300%,
б) (собственные средства):(нетто-премия) не меньше 33%,
в) (сумма технических резервов):(собственные средства) не более 250-350%,
3. Показатели достаточности величины технических резервов.
а) (сумма технических резервов):(нетто-премия). Не меньше100%.
б) необходимые резервы (дефицит резервов) - фактически сформированные резервы
в) (дефицит резервов):(сумма прибыли). Не больше 25%.
г)Коэффициент резервов = (годовое движение резервов): (чистая прибыль) не более 25%.
д) годовое движение резервов:
Сумма текущих резервов и убытков и выплат в текущем году по убыткам прошлого года - величина резервов убытков, накопленных к концу преды-дущего года.
4. Показатели, характеризующие степень участия перестраховщиков в дого-ворах:
а) (страховые резервы, переданные в перестрахование):(общий сбор страхо-вых взносов) 5-50%,
б) полученные комиссионное вознаграждение Отданная в перестра-хо-
за передачу договоров в перестрахование Х вание незаработанная
страховая премия, отданная в перестрахование страх. премия
собственные средства
Не менее 25%.
5. Показатели, характеризующие ликвидность страховых организаций:
а) (обязательства страховой организации):(ликвидные активы) не менее 105%.
б) показатель срочности = (сумма наличных денежных средств и высоколи-квидных активов):(сумма резервов назаработанной премии и резервов убыт-ков)
в) (дебиторская задолженность по страховым взносам):(собственные сред-ства) не менее 40%.
г) (технические резервы):(ликвидные активы) не более 100%.
д) (кредиторская задолженность): (активы) не более 40%.
6. Показатель, ограничивающий ответственность страховщиков по индиви-дуальному риску.
(страховая сумма по единичному риску):(объем собственных средств стра-ховых организаций) не более 10%.
7. Показатель динамики изменения объема страховых взносов
(страховые взносы в текущем году - страховые взносы в прошлом го-ду):(страховые взносы прошлого года) -33%+33%.
8. Показатели результатов инвестиционной деятельности страховых органи-заций:
а) (прибыль от инвестиций):(объем инвестиций)
б) (инвестиционные доходы):(среднегодовые объемы активов)
в) (доходы от инвестиций):(собственный капитал)
9. Показатели финансовых результатов проведения страховых организаций:
а) (технический резерв):(нетто-премия) не более 15%
б) (страховые взносы):(прибыль) не более 300%
в) (сумма фактического размера страховых выплат и величины резервов убытков): (объем заработанной премии (? показатель чистого убытка))
г) (накладные расходы по проведению страховых операций):(заработанная премия (накладных расходов))
д) комбинированный показатель = в+г
10. Показатели финансовых результатов деятельности
а) величина комбинированного показателя - коэффициент инвестиционного дохода, определяемый как (доход от инвестиционной деятельно-сти):(заработанная премия) не более 100%
б) динамика объема чистой прибыли (чистая прибыль в конце года - чистая прибыль в начале года):(чистая прибыль в конце года) (-10% + 50%)
в) динамика величины собственных средств
(собственные средства на конец года - собственные средства на начало го-да):(собственные средства на начало года (-10% +50%))
г) (прибыль):(собственный капитал) не менее 5%
Общий норматив платежеспособности:
Н= (сумма технического резерва + собственные средства):(нетто-премии)??150%.
Специальный показатель платежеспособности:
Н= (сумма нетто-премии): (собственные средства)
Особенности организации некоторых видов коммерческих орга-низаций.
1. Финансы банков.
2. Финансы страховых компаний.
3. Особенности финансов инвестиционных фондов.
Лекция от 29.10.96 г.
1. Финансы банков.
Финансовые отношения банков связаны преимущественно с формировани-ем и использованием собственных средств коммерческого банка (КБ): ус-тавного фонда, резервного фонда, страховые резервы, прибыль и фонды создаваемые за счет прибыли. Уставной фонд создается за счет вкладов уч-редителей, при этом не могут быть использованы средства политических партий, религиозных и других общественных организаций и некоммерче-ских учреждений. За счет средств государственного бюджета и внебюджет-ных фондов, собственности органов государственной власти и местного самоуправления формируется не более 25% Уставного капитала (УК). Су-ществует минимальный размер УК КБ: с 94 г. для создаваемого банка 1 млн. ЭКЮ (2 млрд. руб), с 99 г. - 5 млн. ЭКЮ. Резервные фонды КБ создаются для возмещения убытков по активным операциям, выплаты % по облигаци-ям и дивидендов по привилегированным акциям при недостатке прибыли - за счет ежегодных отчислений от прибыли. Размер резервного капитала ус-танавливается банком (от 25 до 100% величины УК).
При достижении предельного размера резервный фонд перечисляют в ус-тавной и его начисляют заново. Страховые резервы создаются под конкрет-ные операции. ЦБ обязывает КБ создавать резервы под обесценение вложе-ний в ценные бумаги, по ссудам в случае их невозврата. Важным ресурсом собственных средств КБ является прибыль. Основная часть доходов КБ со-ставляют % за кредиты (в России). Доходы могут быть за расчетно-кассовое обслуживание, комиссионное вознаграждение за услуги по корреспонден-ции с другими банками, доходы от лизинговых операций, по гарантиям, трастовым, факторинговым операциям, от информационных, консультатив-ных, экспортных операций, доходы по ценным бумагам.
Расходы:
% по вкладам, депозитам, межбанковским кредитам, комиссионные за услу-ги корреспондентских отношений с другими банками, расходы на управле-ние банком, содержание аппарата управления, расходы на рекламу, ауди-торские проверки, операционные и почтовые расходы, амортизацию. Банки уплачивают отчисления в социальные внебюджетные фонды, уплачивают НДС по операциям кассового обслуживания, предоставлению гарантий, услугам по инкассации, трастовым, лизинговым, факторинговым, консуль-тативным услугам, услугам по хранению ценностей. Основные операции банков (кредитование, операции с валютой) НДС не облагаются. Налог на прибыль = 43%, уплачивают ..., налог в дорожные фонды, региональные и местные налоги.
После уплаты налогов создаются фонд накопления (финансирование при-роста оборотных средств, покупку офисов) и фонд потребления (материаль-ное поощрение, выплата премий, социальные льготы и выплаты сотрудни-кам, для выплаты акционерам и учредителям в виде %, на формирование резервных фондов).
Обеспечение обязательств банка перед вкладчиками, которые обеспечива-ют его платежеспособность, следовательно, большинство нормативов при-вязаны к величине собственных средств банка для развития материальной базы.
Различают 2 показателя:
1. Собственный капитал брутто = сумме всех фондов КБ и нераспреде-ленной прибыли по балансу.
2. Собственный капитал нетто = капитал брутто минус вложения в хозяй-ственную деятельность предприятий, расходы будущих периодов, в акции предприятий, в дебиторов =наиболее ликвидной части капита-лов банка.
Существует 2 пути увеличения собственных средств КБ:
1. Накопление и капитализация прибыли, создание за ее счет резервов, фондов. Это достаточно дешевый способ (нет затрат на выпуск ценных бумаг), но уменьшает текущие дивиденды для акционеров банка.
2. Выпуск новых акций и других ценных бумаг - наиболее распростра-ненный в России.
2. Финансы страховых компаний.
Результаты финансово-хозяйственной деятельности страховой компании выражаются прежде всего в полученной прибыли и изменении размеров резервных фондов.
Прибыль страховой компании складывается из:
1. Прибыли, непосредственно полученной от страховой деятельности (заложенная в нагрузке). Из полученных страховых взносов образуется фонд текущих поступлений страховых взносов, из которого страховая компания уплачивает страховые возмещения и страховые суммы (при личном страхо-вании), формирует резервные фонды. После этого покрываются издержки по ведению страхового дела (за счет нагрузки). Остаток нагрузки даст при-быль от страховой деятельности.
2. Прибыль от нестраховой деятельности компании (от инвестирования в цб, банковские депозиты, недвижимость и т.д.) Полученные доходы вклю-чаются в прибыль страховой компании.
3. Прибыль от прочих услуг - консультационные, посреднические и т.д.
Все расходы страховой компании по ведению страхового дела можно раз-делить на 4 группы:
1. аквизиционные - расходы, связанные с привлечением новых страхова-телей, расширением портфеля страхования, рекламой, разработкой новых видов страхования.
2. инкассовые - расходы, связанные со сбором страховых платежей и об-служиванием страхователей.
3. ликвидационные - связанные со страховым случаем, оплата труда экс-пертов (аварийные, комиссары), судебные расходы, страховые возмещения.
4. управленческие - связанные с оплатой труда, хозяйственные расходы и т.д.
Важный аспект финансовой деятельности страховых компаний - создание и использование страховых резервов. Компании создают следующую систе-му страховых резервов:
• технический резерв,
• резерв на предупредительные мероприятия - заложены в нагрузку для финансирования мероприятий с целью сокращения масштабов и частоты возмещения ущербов, их на другие цели использовать нельзя, все что не израсходовали - зачисляется в резерв на предупредительные мероприятия.
Технический резерв:
1. Резерв незаработанной премии - в него направляется та часть страхо-вых взносов по каждому договору страхования, которая приходится на тот период договора, который еще не окончательный.
(6 мес:12 мес) х 10 млн = 5 млн - резерв незаработанной премии.
2. Резерв убытков, заявленных, но еще не урегулированных. Страхова-тель должен известить страховщика в установленные сроки о наступлении страхового случая. Страховщик выявляет был ли страховой случай, какой резерв. При извещении страховщик должен подготовиться к возмещению, обеспечить определенную норму ликвидности активов. При неизвестном размере ущерба должен быть зарезервирован max ущерб.
3. Резерв убытков, наступивших, но еще не заявленных - в размере опре-деленного % отчислений от собранных премий.
4. Резерв катастроф - на случай массового наступления страховых случа-ев (землятресений, наводнений и т.д.)
5. Резерв колебаний убыточности. Если в данном году убыточность меньше чем в прошлом, эта разница направляется в резерв колебания убы-точности.
6. Резерв по страхованию жизни.
Страховая компания должна размещать свои резервы с тем, чтобы они быль прибыльными (унифицированы - в цб, в недвижимость). Пока введено 2 ограничения: на расчетном счету должно быть не менее 3% резервных фондов, в гос. цб должно быть вложено не менее 10% (по страхованию жиз-ни - не менее 20% резервов).
3. Особенности финансов инвестиционных фондов.
Инвестиционный фонд - любое акционерное общество открытого типа, которое одновременно осуществляет деятельность по привлечению средств за счет эмиссии собственных акций, инвестирования собственных средств в ценные бумаги других эмитентов, торговли ценными бумагами, а также владеет инвестиционными ценными бумагами в размере 30% и более стои-мости своих активов.
Инвестиционными фондами не могут быть банки и страховые компании. Различают открытый инвестиционный фонд, который эмитирует ценные бумаги с обязательством их выкупа и закрытый, который эмитирует ценные бумаги без обязательства их выкупа. Минимальный размер УК для инве-стиционных фондов 1000 min окладов. С публичным распространением 10000 min окладов. Все денежные активы и ценные бумаги хранятся у депо-зитариев - это банк, который не участвует в правлении этого инвестицион-ного фонда. Инвестиционный фонд должен проходить аудиторскую провер-ку 1 раз в год. Инвестиционный фонд не имеет права:
1. Осуществлять другие инвестиции кроме как в ценные бумаги,
2. Выпускать облигации, привилегированные акции, дающие преимущест-венное право перед другими кредиторами.
3. Инвестировать более 5% своих чистых активов в ценные бумаги одного эмитента.
4. Приобретать акции других инвестиционных фондов.
5. Приобретать и иметь в своих активах 15% и более облигаций одного эмитента.
6. Приобретать и иметь в своих активах более 10% акций 1 эмитента по номинальной стоимости.
Широкое распространение получили ЧИФы, также АООТ. Особенность: за счет выпуска своих акций ЧИФ приобретал ваучеры у населения и за их счет приобретал ценные бумаги приватизированных предприятий. Ограни-чением для него было только продажа своих акций в обмен чеков или за деньги. Должного развития ЧИФы у нас не получили.
Особенности ПИФов: он не выпускает акции, % или дивиденды участник не получает, но получает право возврата своей доли в собственности иму-щества ПИФа по своему требованию (владение акцией такого права не дает) в обязательном порядке. ПИФ выдает ценную бумагу каждому пайщику - инвестиционный пай - дающую право на возврат пая. ПИФ может инвести-ровать не только в ценные бумаги, но и в депозиты, недвижимость (в отли-чие от ЧИФа).
Существуют обычные ПиФы и интервальные. Их отличия: обычные предполагают возможность требовать свой пай вкладчиком в любое время, интервальные устанавливают определенные даты (обычно 1 раз в год), в которые могут быть выплачены паи вкладчикам.

Лекция от 5.11.96 г.
Характерные черты финансов некоммерческих организаций.
1. Общая характеристика финансовых отношений некоммерческих организаций.
2. Особенности финансового механизма некоммерческих организа-ций.
3. Организация финансов в различных отраслях некоммерческой деятельности.
3. Организация финансов в различных отраслях некоммерче-ской деятельности.
Существенное влияние на организацию финансов некоммерческих органи-заций оказывают организационно-правовые формы. Наибольшее число - учреждения (на 95г. существовало 340 тыс. некомм. организаций, из них 191 тыс. - учреждения).
Учреждение - это организация, созданная собственником для организации управления, социально-культурных и других функций некомпетентного ха-рактера, финансируемые полностью или частично этим собственником. В качестве собственника могут быть государственные органы федерального или регионального уровня, органа местного самоуправления (муниципаль-ная собственность). Имущество закрепляется за учреждением на праве опе-ративного управления. Учреждение отвечает по обязательствам в размере имеющихся денежных средств, субсидиарную ответственность несет собст-венник.
Другая форма хозяйствования - общественные и религиозные организации: политические партии, общественные и религиозные движения, профсоюзы, творческие союзы. Насчитывается 86 тыс. общественных и религиозных организаций. Особенность этой формы - это добровольное объединение граждан для удовлетворения духовных и других нематериальных потребно-стей, на основе общности их интересов. Они вправе осуществлять предпри-нимательскую деятельность, для достижения целей, для которой они созда-ны. Члены не сохраняют права на переданное в их собственность имущест-во, в том числе членские взносы. Участники не несут ответственности по обязательствам организации.
Существуют потребительские общества и потребительские кооперативы. Особенность - добровольное объединение граждан и юридических лиц с целью удовлетворения материальных и других потребностей участников. Организуются путем объединения его членами имущественных, паевых взносов. В настоящее время около 52 тыс. потребкооперативов и потреби-тельских обществ. В основном создаются на основе системы потребкоопе-рации, созданной для снабжения сельского населения, на территории, не выгодной для деятельности торговых организаций.
Другая форма - фонды - учреждения гражданами и юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов для социальных, благо-творительных, культурных, образовательных и других общественно полез-ных целей без членства учредителей фонда, т.е. фонд не предполагает обяза-тельным для каждого участника уплаты членских взносов, они, как правило, добровольны. Учредители не отвечают по обязательствам фонда и, наобо-рот, фонд может заниматься предпринимательской деятельностью, необхо-димой для достижения целей, для которых он создан.
Можно создавать союзы, федерации, объединения. Основная часть услуг осуществляют учреждения (образование, здравоохранение, культура и ис-кусство, гос. учреждение).
Народное образование -по количеству занятых является наиболее значимым. Включает в себя дошкольное воспитание(ясли, д/с), общеобразовательное воспитание, ПТ образование, среднее спец. образование, высшее образова-ние. Большая часть учреждений образования находятся в федеральной и местной собственности. Основной источник образования ресурсов - из фе-дерального и местных бюджетов. Из федерального бюджета финансируется основная часть ВУЗов, а также часть учреждений среднего специального образования, некоторые ведомственные учреждения народного образования других типов. Из региональных бюджетов финансируются остальные ВУЗы (регионального подчинения), оставшиеся техникумы, значительная часть ПТУ, расходы на подготовку и переподготовку кадров. Шко-лы(общеобразовательные), дошкольные учреждения финансируются из ме-стного муниципального бюджета. Финансирование НО бывшего СССР в конце 80-х гг. осуществлялось на основе детальных смет расходов, в кото-рых определялось, сколько средств необходимо данному учреждению по каждой статье расходов (на з/п, на учебные расходы, стипендии, приобре-тение инвентаря, кап. ремонта и т.д.). По каждой статье устанавливались нормы и сетевой показатель характеризующий потребности для соответст-вующих учреждений в расчете на заполненный класс(кроме кап. ремонта -на кубатуру помещения). Была жесткая регламентация средств, выделяемых из бюджета. Если до конца года средства не осваивались, то они возвраща-лись в бюджет.
С 90-х гг. мы отказались от норм по статьям и перешли к укрупненным нормам, комплексно отражающим деятельность учреждений (для д/с - 1 ребенок, для школ, ПТУ и т.д. - 1 учащийся, для высших - исходя из плано-вого набора студентов). Это позволяет более гибко использовать средства, перебрасывать их на нужные статьи. Упразднили практику изъятия сэко-номленных денежных средств, все средства остаются в учреждении. Расши-рилась самостоятельность учреждений. Развиваются платные услуги насе-лению и другим организациям без ущерба бесплатным услугам:
1) сдача в аренду помещений и оборудования
2) услуги по подготовке и переподготовке кадров, учеников
3) выручка от реализации продукции учебных производственных мастер-ских.
Учреждения народного образования создают Фонд производственного и социального развития и Фонд материального поощрения. При этом учреж-дения могут формировать эти фонды по 2 моделям образования: из бюджет-ных поступлений по установленным нормам доходов, полученных от плат-ных услуг, спонсорских поступлений, поступлений от других предприятий и т.д.
По 1 модели за счет дохода формируется фонд з/п по нормативу, возмеща-ются материальные и приравненные к ним затраты, расчеты со сторонними организациями. Из оставшейся суммы средств по нормативу формируется фонд производственного и социального развития и фонд материального по-ощрения.
По 2 модели сначала возмещаются материальные затраты, осуществляются расчеты со сторонними организациями. Из оставшихся средств по нормати-ву образуется фонд производственного и социального развития, и остаток идет на формирование фонда оплаты труда (включая з/п и материальное поощрение).
Сейчас эти модели почти не функционируют, т.к. бюджет не в состоянии финансировать всю деятельность учреждений. Сейчас перечисляются сред-ства на з/п, начисления на нее, стипендия. З/п устанавливается на основе единой тарифной сетки.
Учреждения здравоохранения - переводятся на новый хозяйственный меха-низм (фонд экономического стимулирования, 2 модели). Основные типы лечебных заведений - поликлиники и больницы (80% средств, идущих на финансирование здравоохранения, приходится на эти 2 вида). Сейчас при-меняется бюджетно-страховое финансирование, т.е. часть учреждений фи-нансирует бюджет, а остальные финансируются из фондов обязательного медицинского страхования. За счет бюджета (полностью) - психиатриче-ские, наркологические, дома ребенка, молочные кухни, кожно-венерические диспансеры, т.е. учреждения, лечащие социально значимые заболевания. Из бюджета финансируются следующие расходы: НИОКР, государственные к/в, проф. подготовка мед. кадров, приобретение дорогостоящего оборудо-вания и лекарств по перечню Минздрава, мед. помощь при массовых забо-леваниях и в зонах стихийного бедствия. Из федерального бюджета или за счет обязательного медицинского страхования могут финансироваться: станции скорой помощи, больницы, врачебные амбулатории (по согласова-нию).
Деньги, собранные за счет страховых взносов в основном аккумулируются в территориальных фондах обязательного мед. страхования.
Средства даются страховым компаниям на основе норматива (среднедуше-вого):
(? страховых взносов, поступивших - средства на содержание фонда обяза-тельного медицинского страхования)/ число жителей района.
Страховая компания этими средствами расплачивается с медицинскими организациями. Существует 4 способа оплаты медицинских услуг страховой компанией:
1. оплата каждой медицинской услуги по установленному нормативу
2. оплата мед. услуг, выраженных в баллах по единой тарифной сетке
3. оплата законченных случаев лечения, классифицируемых по группам (тяжесть заболевания и т.п., трудозатраты)
4. финансирование по душевому принципу на одного застрахованного с учетом половозрастных и других признаков (поликлиника, получая эти деньги расплачивается и за услуги, оказываемые и вне данной поликли-ники. Раньше предполагалась за этот счет оплата услуг стационара - са-мая дорогая форма лечения).
Формы оплаты услуг стационаров:
1. финансирование по смете расходов больницы на основе договора со страховой компанией
2. оплата фактических расходов на госпитализацию каждого пациента
3. по числу фактически проведенных пациентом койко-дней в стационаре. Это легко контролируемый показатель, но он не учитывает другие за-траты.
4. оплата стоимости услуг по стоимости лечения одного больного
5. оплата услуг по законченным случаям госпитализации по тарифам, раз-работанным для каждой клинико-статистической группы (фактически каждое заболевание, излечиваемое в данной больнице с дифференциа-цией по степени тяжести и т.д.). “+” - тарифы можно научно рассчитать. Они устанавливаются в каждом регионе свои по согласованию с терри-ториальным фондом обязательного мед. страхования.
Лекция от 12.11.96 г.
Влияние финансов на общественный прогресс.
Социальное преобразование общества возможно двумя способами: револю-ционным и реформаторским. 1 способ связан с большими финансовыми и материальными потерями. В Великою Октябрьскую революцию было по-трачено 50 млн дореволюционных рублей, главной целью преобразований была безвозмездная национализация средств производства, стоимость кото-рых была равна 4 млн дореволюционных рублей. Путь реформ предполагает эволюционное развитие, преемственность, отсутствие жертв и больших мас-совых потерь. Это тоже требует значительных финансовых затрат, являясь чаще долговременным. Потери при таком способе не сравнимы с финансо-выми и людскими потерями, сопутствующими вооруженной борьбе. Ус-пешное проведение реформ возможно при разумном использовании нало-гов, займов, инвестиций, социальных пособий и т.д. Финансовое обеспече-ние социальных реформ решает 2 задачи:
1. Изыскание необходимых финансовых ресурсов для финансирования мероприятий по социальным реформам и рациональное их использование. Могут быть социальные реформы, направленные на развитие новых отно-шений в производстве, решение вопросов в ходе смены производственных отношений, либо реформы, связанные с ускоренным развитием производи-тельных сил без смены производственных отношений (индустриализация и т.д.). Форсированный экономический рост.
2. Финансовые мероприятия по согласованию экономических интересов основных групп и классов общества как правило на компромиссной основе. Наука еще не выработала механизмов для успешного развития и хода ре-форм, все осуществляется путем проб. Существует несколько этапов ре-форм. В России первой крупной социальной реформой была отмена крепо-стного права в 1861г. Главная проблема - определения условий выкупа кре-стьян и их земельных наделов, которые удовлетворили бы помещиков и крепостных. Выкуп был определен равным капиталу, дающему при 6% го-довых сумму, равную прежнему среднему оброку. Правительство сразу дать такую сумму не могло, поэтому были выпущены облигации. Был создан Госбанк. Госзаймы - были удачным найденным способом, который помог мирным способом преобразовать общество. Другой положительный пример - реформы Витте и Столыпина. Основная цель реформ Витте - обеспечить ускоренное развитие российской экономики, была сделана ставка на:
1. Форсированное ж/д строительство за счет бюджета (около 1/3 ныне дей-ствующих ж/д).
2. Максимальное привлечение иностранного частного капитала. Для этого Витте проводит денежную реформу, вводящую конвертируемый рубль, поднял таможенные пошлины на ввозимые товары (выгодно стало не вво-зить, а производить здесь). В результате было привлечено более 1 млрд руб иностранного частного инвестирования. Витте увеличил бюджетные доходы за счет введения винной монополии вместо акцизов, за счет продуманной политики в области ж/д тарифов увеличились поступления от ж/д перевозок.
При Столыпине: разрушена община, созданы кредитные учреждения, осу-ществляющие покупку-продажу земли.
Другой пример удачной реформы - политика НЭПа. Быстрое восстановле-ние производительных сил будет обеспечено за счет аграрных преобразова-ний (налогообложение крестьян - от продразверстки перешли к умеренному прод налогу, создавшему заинтересованность в производстве с/х продукции, в продаже излишков на рынке). В начале 20-х годов основная часть госу-дарственных расходов были военные, связанные с созданием и поддержани-ем армии (5 млн человек - самая большая в мире). В течение 22-24 гг. чис-ленность сократилась в 10 раз, сократились расходы на армию. В результате год был закончен без дефицита.
США. В 30-е гг. был новый курс. Основная цель реформ Рузвельта - пре-одоление экономического кризиса 31-32 гг. Проведение реформ обусловило снятие остроты социального напряжения. Для решения социального кон-фликта было сделано:
1. Закон о восстановлении промышленности,
2. Закон о с/х, о его регулировании с тем, чтобы спасти фермеров прави-тельство взяло обязательство купить у них продукцию, если цены упадут ниже определенного уровня, кредитование фермеров.
3. Введено государственное страхование депозитов, что защитило инте-ресы миллионов вкладчиков, что повысило доверие к банковской системе со стороны вкладчиков,
4. Введен государственный минимум з/пл,
5. Закон о пенсионном обеспечении, пособие по безработице. Главный результат - Рузвельт сумел предотвратить социальный взрыв, сохранить капиталистический уклад экономики (преобразован из монополистического в государственный капитализм).
6. Организация общественных работ за счет бюджета.
Реформы в Германии: Проведение денежной реформы, что восстановило устойчивое денежное обращение. Реформы связаны с Эрхардом.
В Японии был принят закон о ликвидации монополий. Аграрные преобра-зования - были изъяты земельные участки помещиков в обязательном по-рядке и проданы по умеренным ценам крестьянам.
Китай осуществлял реформы в2 этапа:
1. с конца 70-х гг.-85 главным рычагом была аграрная реформа,
2. льготные условия по налогообложению для привлечения иностранных инвестиций - для прибрежных районов.
Создание с участием государства ФПТ ?, монополий, стимулирование ин-вестиций. На начальном этапе реформ в Японии применяли политику про-текционизма, но эта часть вызывает адекватные меры со стороны других стран. Протекционизм создает тепличные условия для национальных фирм, что препятствует нормальной конкуренции. Отмена льгот при дешевой ра-бочей силе.
Необходимо создать условия для привлечения иностранного частного ка-питала, создать нормальные условия в аграрном секторе, минимальные во-енные расходы, сто дает больше средств для инвестиций государства в про-изводство, возможность снижать налоговое бремя и тем самым заинтересо-вывать производителей. Важно обеспечить достаточный уровень социаль-ной защиты в ходе экономических преобразований

Лекция от 15.11.96 г.
Воздействие финансов на экономику
1. Роль финансовых рычагов в стабилизации производства.
2. Влияние финансов на НТП.
3. Роль финансов в решении проблем инфляции и неплатежей.
2. Влияние финансов на НТП.
В настоящее время в России с НТП дело обстоит плохо. Наука, которой мы гордились, в тяжелом положении. Переход к рыночным отношениям сопровождается резким спадом заинтересованности предприятий в разра-ботке новых технологий. Причина: спад производства, при котором никто не внедряет новую технику. Свертывание инвестиций также не дает воз-можности широко развивать науку. Появление большого числа высокока-чественных товаров потребления и средств производства, что ослабило за-интересованность отечественных производителей изготовлять новую про-дукцию.
В СССР строились самые большие домны, что не было необходимостью, в текстильной промышленности перешли на новый способ прядения нити, что привело к снижению качества пряжи, хотя было более экономично.
80% расходов науки на военные разработки. Сейчас тяжелое положение с финансированием, нет денег даже на выплату з/пл.
Финансовое воздействие на НТП:
1. по линии финансирования
2. по линии стимулирования
Необходимо сохранить научный потенциал.
НТП включает несколько стадий:
1. проведение исследований,
2. разработка образцов,
3. внедрение в производство.
Сейчас внимание государства сконцентрировано на научных исследовани-ях, но нужно и внедрять эти разработки в производство. Вся российская наука складывается из сети научных учреждений академической, отрасле-вой, заводской и вузовской науки. Академическая наука почти полностью финансируется за счет федеральных средств. Она занимается фундамен-тальными исследованиями, результаты которых проявляются через опреде-ленное время и не всегда может дать экономический эффект, поэтому фи-нансирует экономическую науку федеральный бюджет. Отраслевая наука до последнего времени была главным научным сектором России. Формирова-ние финансовых ресурсов отраслевой науки многогранно: финансирование из федерального бюджета по государственным заказам (сейчас большинство госзаказов дается отраслевой науке ВПК, космической отрасли, институтам, участвующим в государственных программах). Важным источником фор-мирования средств отраслевой науки являются внебюджетные фонды: фи-нансирование отраслевых и межотраслевых НИОКР; созданы фонды в 92 году за счет добровольных отчислений предприятий в размере 1,5% от с/с реализованной продукции. Существует 13 внебюджетных фондов НИОКР министерств, 16 - ведомств, 47 - корпораций, 6- концернов и ассоциаций и Российский фонд технологического развития (в него направляется 25% всех собранных НИОКР средств). Доходы научных организаций включаются в перспективные научные разработки. Выполнение заказов предприятий по различным вопросам, прибыль от реализации научных проектов и другой деятельности предприятий - доходы.
Заводская наука - КБ, НИИ при крупных предприятиях, которые раньше были подразделениями этих предприятий. Существует в основном за счет средств своего предприятия, выполняют работы в интересах своего пред-приятия и со стороны.
Вузовская наука занимает скромное место в научной сфере. Объемы фи-нансирования скромные, материально-техническая база - самая слабая из 4-х секторов (в отличие от западных стран). В настоящее время ”+”: сравни-тельно дешевые кадры, выбирают наиболее талантливых молодых работни-ков, дешевый студенческий творческий труд. Основной источник финанси-рования бюджет - финансирование по разделу “Образование”, выполнение работ по договорам для различных ведомств, предприятий, собственные средства вузов, помощь международных организаций и благотворительных фондов (SOPEC - внедрение сети INTERNET в 30 регионах).

Структура финансирования российской науки:
? Бюджетные средства- 60% от всех средств, получаемых российской наукой (из них около 90-95% - федеральный бюджет). В основном это фи-нансирование военных НИОКР, фундаментальных исследований, финанси-рования целевых программ.
? Внебюджетные средства - 6% расходов на науку.
? Собственные средства научных организаций, истраченных на науку - 11%.
? Средства коммерческих предприятий, переданных на финансирование неуки - 20%.
? Иностранные инвесторы - 2%.
? Средства ВУЗов - 0,2%.
? Производства общественных организаций - 0,1%.
В бюджете 97 года заложено на научные исследования 11 трлн. руб (около 0,5% ВВП).
Существует 3 основные формы финансирования НИОКР:
1. По тематическим планам организаций. Финансирование осуществляет-ся после утверждения этих планов. Это наименее прогрессивная форма, т.к. этот процесс финансирования не связан ни с результативностью деятельно-сти, ни с эффективным использованием средств.
2. Финансирование по целевым программам, которые отбираются тща-тельным образом в российских ведомствах. В отборе участвуют Миннауки, Минфин, Правительство. Задача: отобрать те программы, которые дают наибольший экономический результат. После утверждения программы под нее ищутся исполнители. Наиболее прогрессивным в этой области является конкурсный отбор научных организаций для участия в этой программе. Этот механизм более прогрессивен, т.к. позволяет на условиях конкуренции привлечь наиболее подходящие научные коллективы, способные снизить затраты, обеспечить ускоренное развитие данной программы. Существуют критерии отбора научных организаций: предыдущая работа организаций, ее вклад в науку, в каждой степени она способна выполнить программу.
3. Система грантов.
Предоставление средств (1 и 2) не дают гарантии эффективного распреде-ления их внутри предприятий в пользу наиболее одаренных ученых. Систе-ма грантов гарантирует распределение средств в пользу конкретных разра-ботчиков. Гранты предоставляются на основе комплексного изучения от-дельных исследователей или малых научных коллективов, изъявивших же-лание участвовать в данной тематике или предложили собственный пер-спективный проект. Отбор производят ученые советы при научных органи-зациях или ведомствах, которым представлены средства для выдачи гран-тов. Держателем фонда грантов является Госкомвуз. При гранте не предпо-лагается обязательное получение конечного положительного результата, практической разработки. Если проект принят к системе грантов, то иссле-дователь должен только выполнить само научное исследование. Эта форма в основном направлена на фундаментальные исследования, которые не обяза-тельно должны иметь положительный экономический эффект.
Чтобы обеспечить более целевое использование средств бюджета, в нем созданы территориальные фонды:
1. Фонд фундаментальных исследований,
2. Российский гуманитарный научный фонд,
3. Фонд содействия развития малых форм предприятий научной сферы.

1. - формируется за счет 3% всех расходов госбюджета на науку. Кроме то-го, могут быть включены средства предприятий. Фондом управляет госу-дарственная организация. Предназначен для предоставления грантов по инициативным проектам фундаментальных исследований, дает дотации ВУЗам для развития их метериально-технической базы, стипендии некото-рым аспирантам, профессорам.
2. - с 1994 г. Формируется в размере 1% расходов федерального бюджета на науку. Управляет им фонд с аналогичным названием. Назначение - финан-сирование инициативных проектов, поддержка гуманитарных исследова-ний.
3. - с 1994 г. Формируется за счет 0,5% расходов на науку, может привле-кать добровольные взносы, собственные средства от реализации проектов. Назначение - финансирование на конкурсной основе перспективных разра-боток малых научных организаций, в т.ч. и на возвратной основе. Управля-ется государственной организацией.
Сейчас гос-во не в состоянии поддерживать крупномасштабную научную деятельность. Созданы государственные научные центры, которые необхо-димо сохранить в первую очередь (сначала их было 50, потом число расши-рилось). В бюджетном финансировании существуют целевая программа по поддержке государственных научных центров. Самый сложный - выбор приоритетов для научных исследований. Существует огромный перевес в пользу отдельных программ: космическая - 25%, гражданская авиация - 20%, микроэлектроника - 0,4%, генетические исследования - 0,2%, термо-ядерные исследования - 0,2%.
Лекция от 26.11.96 г.
3. Роль финансов в решении проблем инфляции и неплатежей.
В настоящее время мы справились с инфляцией. Различают 2 вида инфля-ции:
инфляция спроса и инфляция издержек. Инфляция издержек имеет зату-хающий характер, при этом не увеличивается масса денег в обращении. Инфляция спроса сопровождается выпуском денежной массы и не имеет границ. До последнего времени у нас преобладала инфляция спроса (по мнению Чернова).
Причины резкого повышения денежной массы в 92-93 гг:
1. По объему эмиссии 1 место предоставление ЦБ МБ кредитов коммер-ческим банкам. Это привело к приливу средств в сферу обращения. Предпо-лагалось предоставление кредитов предприятиям с низкими % ставками, но этот механизм не сработал, банки давали кредиты под большие %, а маржу оставляли себе. Оставалось повысить учетную ставку ЦБ, что в конце кон-цов привело к снижению темпов инфляции.
2. Предоставление больших технических кредитов странам СНГ в 92-93 гг. Они не имели права эмитировать рубли, пополнения недостатка денеж-ной массы осуществлялось за счет этих недорогих кредитов. В 92-93 гг.20% инфляции было обеспечено за этот счет. Выход: прекращение с 93 г. выдачи технических кредитов странам рублевой зоны, превращение за-долженности (около 6 млрд. долларов) в госдолг стран СНГ.
3. Бюджетный дефицит. В 92-93 г. он обусловил примерно 1/3 всей ин-фляции в стране. Потом он стал основным фактором инфляции спроса, т.к. он покрывался за счет кредитов ЦБ путем печатанья денег. Только в 95 (2,3,4 кв) и 96 г. удалось отказаться от инфляционного покрытия. Безин-фляционные методы покрытия: рынок ГКО и внешние кредиты м/н орга-низаций и государств. Необходимо ликвидировать бюджетный дефицит.
В России имела место и инфляция издержек за счет из-за политики меро-приятий-монополистов и других факторов (увеличение общего налогового бремени).
Для ограничения инфляции издержек:
1. был введен налог на прибыль, превышающую нормативную рента-бельность предприятий-монополистов (сейчас от этого отказались).
2. ограничения на уровень торговой надбавки (не боле 25% от стоимости товара).
3. введение регулирования цен на продукцию естественных монополий. Сейчас фиксируются цены на газ, транспортировку нефти, военные продук-ты, ядерные материалы, ж/д перевозки, электроэнергию, отдельных услуг почты и связи. Субъекты федерации регулируют цены на топливо, прода-ваемое населению, городской и пригородный транспорт, жилищные и ком-мунальные услуги.
Роль финансов в разрешении проблемы неплатежей заключается в свое-временном выполнении бюджетом и внебюджетными фондами своих обяза-тельств перед получателями государственных ассигнований.
Существует множество причин неплатежей:
1. Искусственное ограничение денежной массы, что разрушает производ-ство,
2. Наличие большого количества предприятий, которые фактически яв-ляются банкротами (боимся массовой безработицы, поэтому не ликвидиру-ем их). Суррогаты денег - вексель.

Роль финансов в развитии международного сотрудничества.
1. Таможенная политика государства.
2. Финансовое регулирование импорта и экспорта.
3. Финансово-кредитные связи России с СНГ и дальним зарубежьем.
4. Финансовые отношение с международными организациями.
1. Таможенная политика государства.
По действующему законодательству в России применяются следующие ви-ды пошлин:
F Адвалорные - в % к таможенной стоимости товара,
F Специфические - в абсолютных размерах на единицу товара,
F Комбинированные - сочетают 1 и 2.
F Особые:
- сезонные (вводятся на срок до 6 месяцев),
- специальные (когда наносится ущерб отечественным производителям и как ответная мера на дискриминацию других государств),
- антидемпинговые (когда цена импортных товаров ниже стоимости),
- компенсационные (выяснено, что при производстве или вывозе това-ра использовались государственные субсидии).
Широко применяются таможенные льготы тарифные преференции. Пол-ностью освобождаются от таможенных пошлин товары для представи-тельств иностранных государств, валюта, ценные бумаги, товары, приобре-таемые для государственных нужд (в собственность государства), товары гуманитарной помощи, транзитные товары, продукция рыболовецкого фло-та, товары, перевозимые физическими лицами не предназначенными для производственных и коммерческих целей. До последнего времени в России были пошлины и на экспортируемые и импортируемые товары.
Россия была почти единственной, где применялись экспортные пошлины. Экспортные пошлины ухудшают конъюнктуру своих товаров на междуна-родном рынке. Они у нас существовали в фискальных целях. В 96 г. основ-ная масса экспортных пошлин была отменена, что компенсировалось увели-чением акцизов.

История: Великобритания отказалась от протекционизма. Средний тамо-женный тариф должен быть равен 32%. После войны решили коллективно отказаться от таможенных пошлин и расширении торговли, была создана ГААТ. Ее функции:
1. Создание режима наибольшего благоприятствования стран (отмена таможенных союзов и т.д.)
2. Национальные условия для всех стран
3. Снижение таможенных пошлин, отказаться от нетаможенных методов (квот и т.п.)
4. Антидемпинговые меры и предоставление льгот развивающимся стра-нам . Сейчас на базе ГАТТ создана ВТО. Средний таможенный тариф - 7% стоимости товаров, что обеспечивает реализацию конкуренции на отечест-венном рынке.
В Африке 33% таможенный барьер, очень высокий барьер в Индии, что не способствует развитию экономики страны и наносит ущерб национальным потребителям (нет условий для повышения качества продукции).
В России определен таможенный тариф 15% на импортные товары. В по-следнее время все более склоняемся к протекцианизму.
Барьером для импортных товаров является валютный курс, который оста-ется завышенным по сравнению с рублем. Высокий курс приводит к допол-нительному удорожанию импортных товаров.
2. Финансовое регулирование импорта и экспорта.
Экспорт капитала в несколько раз превышает импорт капитала, идет круп-номасшабная утечка капитала. В 95 году вывоз капитала составил 60 млрд $, сейчас - 30 млрд $, в т.ч. 20 млрд $, в т.ч. 20 млрд $ нелегально.
Основные формы нелегального бегства:
1. Недополучение экспортной выручки 4,5 млрд $,
2. Невозвращенная предоплата импорта - 6-8 млрд $,
3. Контрабанда - 2 млрд $.
Экспортные кредиты предприятиям - 30 млрд $ - легальный вывоз капита-ла.
Меры борьбы с незаконным вывозом:
Введение валютного контроля. В 95 г. введен валютный контроль за экспор-том продукции. Таможенная служба фиксирует объемы экспорта товаров, затем банк, обслуживающий экспортера информирует таможенную службу о поступившей выручке (до 180 дней). Если в этот срок не поступила. То устанавливается факт утечки капитала с применением санкций к экспорте-ру. При предоплате товар должен пересечь границу в течении 180 дней по-сле предоплаты. С контрабандой трудно бороться из-за прозрачности гра-ниц.
Импорт частного капитала.
Страны Юго-Восточной Азии благодаря импорту частного капитала сделали рывок в экономику. В Китай привлечено 100 млрд. $, в Лаос - более чем в Россию в несколько раз. В России ввозится порядка 1,5-2 млрд. $. Нам не-обходимо 200 млрд. $. У нас применяется национальный режим, т.е. усло-вия почти такие же как и для отечественных предприятий.
Для СП:
а) разрешен беспошлинный ввоз оборудования и материалов для создания УК и собственного производства,
б) в 2 раза сократились импортные пошлины на 5 лет для собственной про-дукции фирмы, вложившей в СП 10 и более млн. $, при этом стоимость фи-нансируемого проекта должна быть не менее 100 млн. $,
в) разрешается перевозить прибыль за рубеж.
У нас существует 3 СЭЗ: Калининград, Приморский край и Ингушетия.

Лекция от 3.12.96 г.
3. Финансово-кредитные связи России с СНГ и дальним зарубежьем.
Финансовые отношения строятся в основном по линии выдачи кредитов странам СНГ. Основная масса кредитов - технические на пополнение рубле-вой массы в 92-93 гг. Вся эта масса переоформлена в государственный долг, который сейчас оценивается в 5,6 млрд. $. По странам он распределяется так:
Украина - 2,7 Казахстан - 1,3 Узбекестан и Белорусь - по 0,5 млрд.
Со странами-должниками подписано соглашение об уплате % и основной суммы с отсрочкой. В 95 г. страны СНГ в порядке погашения своей задол-женности выплатили 800 млн. $ (товарами). Россия продолжает предостав-лять кредиты. По проекту бюджета-97 планируется выдать 2 трлн. руб. Многие страны должны нам за продукцию, поставленную различными предприятиями (Газпрому Украина должна около 2,5 млрд. $). На эти долги Украина выпустила государственные валютные облигации и право приобре-тения собственности на территории Украины в счет погашение задолженно-сти.
Со странами дальнего зарубежья
Россия - основной приемник кредитора СССР. К началу 90 г. было выдано кредитов на 26 млрд. Руб., в т.ч. 18% должна Куба, по 11% - Монголия и Вьетнам, 10% - Индия, 8% - Сирия, 6% - Польша, 4% - Ирак, 3,5% - Афга-нистан, и т.д.
Многие кредиты были выданы на приобретение военной техники. Эти кре-диты не способствовали экономическому процветанию. Возврат кредитов очень проблематичен. Большинство стран не выплачивают кредиты, а те кто делает это осуществляют выплату товарами на очень льготных условиях. Мы постоянно отсрочиваем выплату, иногда предоставляем дополнитель-ные кредиты.
Внешние долги России странам дальнего зарубежья - 140 млрд. $ - 1 место в мире по абсолютной величине задолженности. В % к ВВП - 30% ВВП. В % к экспорту товаров и услуг - 200%. Внешняя задолженность стала расти с 80-х гг., первый вклад - переход на конвертируемую валюту по мировым ценам (раньше в пересчете на рубли).
Определенные суммы дали Германия и другие Западноевропейские стра-ны. Более 80 млрд. $ - долг СССР, который приняло на себя Правительство РФ. Россия продолжала брать займы у международных правительств и ор-ганизаций.
В структуре советской задолженности:
28 млрд. - Германия, 5 млрд. - Франция, 4 млрд. - США, 2 млрд. - Англия.
30 млрд. - странам СЭВ, в т.ч.: 8 млрд. - Польше, 5 млрд. - Чехословакии.
Долг России на 94 г: 2 млрд. - США, 2 млдр. - Германии, 3 млрд. - междуна-родным организациям.
На 97 г. мы должны выплатить 7 млрд. + 2,5 млрд. Процентов.
Парижский клуб - все кредиторы, которые давали кредиты под гарантии своих правительств и ему мы должны 40 млрд. Долларов. Его надо пога-шать в первоочередном порядке реструкторизацией. Банки, дававшие кре-диты без гарантий своих правительств - Лондонский клуб - 32 млрд долла-ров (% - 0,5 млрд. Долларов за 3 года, реструкторизация на 25 лет). Токий-ский клуб - 8 млрд. $. Бывшие соц. страны:
с Польшей - нулевой вариант, Чехия, Словакия, Венгрия - погашаем экс-портом товаров, Болгария - ведем переговоры.

4. Финансовые отношение с международными организациями.
Россия участвует в настоящее время в международных организациях ООН, некоммерческих, содействия экономического и культурного развития; а также в международных финансово-кредитных организациях. Квоты взно-сов в ООН определяются пропорционально доли страны в мировом ВВП. Россия уплачивает в бюджет ООН ежемесячно 400 млн. $. Значительно фи-нансовое участие российского правительства в ЮНЕСКО - платим 24 млн. $ в год. Всемирная организация здравоохранения - 20 млн. $ в год. Междуна-родная организация труда - 15 млн. $ в год. В МАГАТЕП - 12 млн. ЮНИДО - 8 млн. $, Россия также активно участвует в МВФ - самостоятельная орга-низация содействующая международной торговле и регулированию валют-ных курсов. Россия является участником, вносит валютные взносы в устав-ной фонд с учетом доли страны в мировой торговле. Пропорционально кво-там - число голосов (США - 19%). Кредиты даются под жесткие условия для улучшения платежного баланса, поддержания валютного курса. Россия по-лучила от МВФ 11 млрд. $. Мировой банк - назначение содействовать эко-номическому развитию стран путем предоставление кредитов. Участники только члены МВФ - взносы пропорционально доле в мировом ВВП. Кре-диты предоставляются не более чем на 20 лет с тщательной проработкой проекта кредитования. От Всемирного банка Россия получила 5 млрд. $, от Европейский Банк Реконструкции и Развития - 2,5 млрд. $. Расходы на со-держание миротворческих сил в Югославии, Грузии, Абхазии.

Финансы США
Государственная финансовая система США состоит из финансовой систе-мы Федерации, финансовой системы штатов, финансовой системы местных органов власти (графства, городские муниципалитеты, сельские, школьные, специальные округа примерно 83 тысячи). Решающее место занимает бюд-жет. В отличие от России и других стран развита система внебюджетных фондов социального и медицинского страхования, Дорожный фонд и дру-гие. Они были консолидированы в 68 году с федеральным бюджетом. При этом они были выделены в качестве самостоятельных фондов внутри бюд-жета и перешли только в трастовое управление, которое предполагает ис-пользование и расходование средств этих фондов на другие цели. Что-то подобное проводится и у нас. Существуют и другие внебюджетные фонды, их доля около 2% от доходов федерального бюджета. Также в государствен-ные финансы включаются финансы предприятий, финансируемые за счет бюджета.
Доходы федерального бюджета.
На 90% федеральный бюджет формируется за счет налогов. Основное ме-сто занимает ПДХН. С населения - 46% (введен в 1913 г., сначала очень умеренный, был высокий необлагаемый минимум, налог платили чуть более млн. налогоплатильщиков). Рейган уменьшил max ставку ПДХН до 28%. На современном этапе ставки ПДХН колеблются 15-25,5% от доходов диф-ференциацией размера доходов. Необлагаемый min 2000$ на плательщика и каждого иждивенца. Доход до 30000$ в год облагается по ставке 15%.
Второе место - налоги с фонда заработной платы (ФЗП). Это отчисления в фонды социального страхования - вносятся работниками и работодателями от ФЗП. Отчисления по безработице - 0,8% - только работодатели. Эти на-логи составляют 35% в доходах федерального бюджета.
3 место - Налог на прибыль корпораций. Взимается по трем поставкам. При прибыли до 50 тыс. $ - 15%, до 75 тыс. - 25%, свыше 75 тыс. - 34%. Этот налог дает меньше 10% всех доходов федерального бюджета.
В федеральный бюджет также поступают: таможенные пошлины, акцизы (нефть, бензин, сигареты, спиртные напитки, авиабилеты - ставки неболь-шие), налог на дарение и наследство (18%, необлагаемый минимум - 600 тыс. $).
Расходы федерального бюджета.
Обслуживает основные функции государства - социальные, экономиче-ские, управление и охрана государства, обслуживание государственных кредитных отношений.
В 1993 г.:
1 трлн. 475 млрд. $ (20% всех расходов) - расходы на оборону.
На экономическую ?экологическую деятельность (экономического назна-чения) - 9%, на социальные цели - 57%, обслуживание государственного долга - 14% (внутренний, т.к. внешнего нет), государственное управление - 1%. Предоставление экономической помощи другим государствам - более 1%.
Финансовое воздействие государства на экономические и социальные про-цессы в стране.
Экономическое влияние очень мало, только косвенное - через закупки во-енной техники, научные исследования. Предоставляются максимальная са-мостоятельность субъектам хозяйствования.
1,5% всех расходов федерального бюджета - на финансирование прироста ресурсов и охрану окружающей среды (рекультивирование земель, финан-сирование научно-исследовательских работ в области охраны окружающей среды)
1,5% - оказание помощи с/х, включая 3 элемента:
а) обязательства государства закупать с/х продукцию по пороговой цене, если рыночные цены на с/х продукцию упадут ниже ее. В основном это зер-новые культуры и другие растениеводческие культуры.
Б) предоставление государственного кредита под запасы с/х продукции (за-логовая квота из расчета на единицу продукции).
В) выплата премии фермерам за сокращение с/х посевов - применяется не всегда. Доля всей помощи государства - 20% от всей помощи с/х.
1,5% министерству на развитие торговли (коммерции), а также на кредито-вание жилищного строительства и страхования банковских депозитов. Для торговли - в основном средства стимулирования экспортных операций, в основном малому бизнесу.
2,5% - на транспорт, в основном это субсидии штатам на строительство автодорог. Дотации морскому транспорту и на воздушные перевозки (суб-сидии аэропортам).
0,3% - на энергетику, финансирование энергосберегающих проектов, строительство государственных АЭС.
0,7% - региональное и местное развитие штатов и городов.
Расходы на социальные цели:
3,5% на образование, половина из них на субсидии штатам, еще 1/4 на поддержку профессионального обучения (по программам штатов); трудо-устройство молодежи, создание новых рабочих мест.
21% - социальное страхование, в основном это группа внебюджетных фон-дов, выплата пенсий (по старости с 65 лет, по инвалидности, по случаю по-тери кормильца (вдовам и детям до 16 лет)).
Пенсии ежегодно индексируются. Max пенсия для одинокого пенсионера 836$ в месяц. Почти 1/3 пенсионеров получают дополнительные пенсии по договорам с пенсионными негосударственными фондами, взносы в которые платят работодатели.
Лекция от 10.12.96 г.
Кроме пенсий по системе соц. страхования в США выплачиваются еще пособия, их очень мало. Обязательным является пособие по безработице, введенное Рузвельтом, в каждом штате своя программа, чаще всего размер около 50% среднего заработка. Выплачивается пособие со 2 недели, в тече-ние 26 недель. Имеется обязательное пособие в связи с несчастными слу-чаями на производстве (в среднем 67% от з/пл). Только в штатах есть посо-бие по временной нетрудоспособности, в среднем оно составляет 50-67% з/пл. Пособие по материнству - только в 6 штатах в той же сумме.
Важное значение в расходах федерального бюджета являются расходы по обеспечению доходов малоимущих - 14%. В 35 г. Рузвельт принимает про-грамму помощи семьям с иждивенцами и детьми (ПСИД). По этой про-грамме выплачивается пособие семьям, у которых доход ниже прожиточно-го минимума в данном штате (от 120$ до 630$ в месяц на семью (мать и 2 детей)). Семьи, получающие пособие ПСИД получают право на бесплатные продуктовые талоны, право на бесплатную медицинскую помощь mediccare. Федеральное правительство оплачивает медицинскую помощь, предостав-ляемую малоимущим гражданам. Сейчас пособие ПСИД получают 11 млн. человек (40% - негры, 15% - мексиканцы, неблагополучные семьи). Мало-имущим гражданам предоставляется компенсация на коммунальные услуги, квартплату, льготные ссуды на жилищное строительство.
Расходы на здравоохранение - 16%. Основное место занимает программа Медикэйр - предусматривает обязательное медицинское страхование пре-старелых граждан, инвалиды, выплатившие страховые взносы - частично оплачиваются медицинские счета - 30 млн. человек. Значительная часть - на научные исследования в области здравоохранения и фармакологии. Сейчас Америка тратит 12% ВВП на здравоохранение. Средняя продолжительность жизни - 76 лет. Бюджетный процесс - по уч-ку “Финансы капиталистиче-ских государств”.
Бюджетная политика США
Существует связь политики гос-ва и бюджетной политики с лидирующей партией. При демократии упор делается на социальные расходы. Это преду-сматривает увеличение дифференциации налогов в пользу богатого населе-ния и определенное сокращение расходов на военные мероприятия и т.д. Для республиканцев - минимальное вмешательство гос-ва в экономику, обеспечение большей сбалансированности бюджета, сокращение социаль-ных расходов и изменение налогового механизма в пользу предпринимате-лей (сокращение налогов на прибыль корпораций).
Финансы штатов
В целом по штатам расходы объединенных бюджетов штатов составляют 26% от расходов федерального бюджета. Доходы бюджетов штатов:
1. Основной источник - налог с оборота и акцизы (косвенные налоги око-ло 50% доходов) средняя ставка по налогу с оборота - 4%.
2. ПДХН с населения - это дополнительный налог к федеральным 2-10% (занимает 30% в доходах).
3. Налог на прибыль корпораций - дополнительный к федеральному. Его доля - 8% всех доходов. Ставка 2-10%, в некоторых штатах их не выделяют, а идет как ПДХН с юридических и физических лиц.
4. Остальное - налоги на дарение, имущественный налог.
Расходы:
1. Образование - 24-25% - в основном ВУЗы. Студентов почти 15 млн., 80% студентов в государственных ВУЗах, 20% - в частных (плата до 20 тыс. $ в год). У нас 10% студентов - в негосударственных ВУЗах. 40% доходов ВУЗов дает государство, из них - 27% - из бюджетов штатов. Во всех ВУЗах студенты платят, плата около 25% доходов ВУЗов. Пожертвования - 5-6%. Оплата услуг (выполнение НИОКР) - 25%.
2. На общественное благосостояние - на социальные нужды - 23%.
3. На здравоохранение - 12%.
4. Строительство автодорог - 12%.
5. Содержание полиции и др. правоохранительных органов - 7%.
Штаты самостоятельно составляют, рассматривают и утверждают бюдже-ты, вводят налоги, при условии, что это не противоречит федеральным за-конам.
Финансы органов местного самоуправления
Основной доходный источник - поимущные налоги - 3/4 всех доходов. Это налоги: с недвижимости (ставка 1,5% (примерно 1500$ в год)), с продаж и акцизы (11%+ПДХН и НП) - доля 6% во всех доходах.
Структура расходов:
1. На образование - 43%. В основном на школьное образование: 90% школьников учится в государственных школах, остальные - религиозные общины и т.п. Собственных средств на финансирование школ не хватает, они получают субвенции.
2. На здравоохранение и социальное благосостояние - 12%.
3. На жилье (ссуды, дотации), на охрану окружающей среды - 11%.
4. Общественная безопасность (полиция) - 10%.
5. Содержание транспорта (городского) - 7%.
Для местных бюджетов характерна сильная несбалансированность. Все расходы местных бюджетов составляют около 40% расходов федерального бюджета. Доходы почти в 2,5 раза меньше местных расходов. Основной механизм бюджетного регулирование - субвенции (целевые дотации на сба-лансирование местных бюджетов). На образование, здравоохранение. Целе-вое использование строго контролируется.
Финансы Великобритании
Государственная система включает государственный бюджет, государст-венные внебюджетные фонды (83% всех аккумулированных государствен-ной финансовой системой ресурсов), финансы местных органов власти (бюджеты и внебюджетные фонды - 11% всех фондов государственной фи-нансовой системы), финансы корпораций.
Государственный бюджет состоит из 2-х частей:
1. Консолидированный фонд - за счет него финансируются текущие рас-ходы,
2. Национальный фонд займов, предназначен для выплаты % по государ-ственному долгу, предоставление кредитов на финансирование государст-венных капиталовложений, государственных кредитов, предоставляемых местным органам власти и государственным корпорациям. Доходы этого фонда складываются за счет доходов от размещение государственных зай-мов, прибыли Банка Англии, процентов, уплачиваемых государственными и местными органами власти за государственный кредит.
Основное место в бюджете - консолидированный фонд. Основная часть его доходов - это налоги. Внебюджетные фонды не консолидированы с бюдже-том, но в статистике их часто объединяют.
Доходы
1. Основное место занимает ПДХН с населения - 28% всех доходов. ПДХН появился в Англии и впервые был увязан с имущественным положением граждан (шедульная система) по шедулам (группы доходов от различной деятельности):
1 шедул - доходы от недвижимости,
2 шедул - доходы от продажи государственных ценных бумаг,
3 шедул - доходы от производственно-коммерческой деятельности,
4 шедул - заработная плата и пенсии,
5 шедул - другие доходы.
Издержки по сбору ПДХН очень высоки - 2% от собираемых налогов (в США - 0,5% от всех налогов, у нас - 1,5%). Ставки ПДХН (по реформе 85 г):
от 3 тыс. до 21 тыс. фунтов в год - 25%,
свыше 21 тыс. фунтов в год - 40%.
Необлагаемый минимум - 3 тысячи фунтов в год на человека.
2. Страховые взносы работающих и работодателей на социальное страхова-ние - 20%,
3. НДС - 15% всех доходов бюджета Великобритании. Основная ставка - 15%, по многим товарам (продукты питания, жилищное строительство, кни-ги, транспорт, образование, здравоохранение, искусства, одежда, операции с ценными бумагами) НДС не взимается.
4. Налог на прибыль корпораций - 11% всех доходов. Ставка 35%.
5. Акцизы, налог с наследства и дарения, таможенные пошлины, при про-даже автомашин - налог на автотранспорт, налог на газ.
6. Неналоговые поступления от государственных предприятий - 7%.
Расходы
1. Военные расходы - 13%,
2. На экономику - около 7%,
На с/ (устанавливаются предельные цены, если рыночная цена ниже, то гос-во покупает, т.е. предоставляет кредиты под залог с/х продукции), дотации угольной промышленности, государственным корпорациям, средства на развитие инфраструктуры (транспорт, городское хозяйство, жилищное строительство),
3. На НИОКР - 0,6% от всех расходов,
4. Социальные расходы - 43%, среди них:
а) расходы по выплате пенсий и пособий - 17% от всех расходов (пенсии по старости - 21% от средней заработной платы = 42 фунта в день)
б) пенсии по инвалидности, по случаю потери кормильца - 41 фунт в неде-лю.
в) Пособия:
? по временной нетрудоспособности (обязательны с 4 дня болезни, не более 28 недель),
? по беременности и родам - 90% з/пл,
? пособия на детей. Их очень много.
Лекция от 17.12.96 г.
? Пособие по материнству - 90% з/пл выплачивается в течение 18 не-дель.
? Единовременное пособие на рождение детей - 85 фунтов. По системе социального обеспечения (за счет средств бюджета) выплачиваются посо-бия семьям с низким уровнем доходов. Наиболее крупное - семейное посо-бие на каждого ребенка до 16 лет (если ребенок учится - до 19 лет) в размере 7 фунтов в неделю. Государственная помощь семьям с низкими доходами предусматривает льготы оп коммуникационным услугам, пособия на жилье (за его счет компенсируется плата за жилье и арендная плата до 100%), по-собие по поддержке доходов - семьям с низким доходом, размер их опреде-ляется местными органами.
К социальному страхованию относятся:
? пособие по безработице (за счет национального фонда социального страхования) с 4 дня в течение 312 дней в размере 41 фунта в неделю + над-бавка на иждивенцев.
? пенсия по инвалидности от несчастных случаев на производстве. Раз-мер - до 65 фунтов в неделю (в зависимости от тяжести).
Государство осуществляет крупные расходы на медицинское обслуживание. Медицина финансируется из бюджета, основная часть услуг оказывается бесплатно, хотя присутствует плата за дополнительные услуги - частная ме-дицина, добровольное медицинское страхование.
Из государственных расходов на социальные нужды осуществляются расхо-ды на поддержания занятости и на профессионально-техническую подго-товку кадров. В структуре расходов:
15% приходится на пенсии,
11% на помощь лицам с низкими доходами и по безработице,
13% - медицинское обслуживание,
4% - все остальные расходы.
5. Помощь местным органам власти - 16%,
6. Расходы на государственное управление - 3%,
7. Взносы в бюджет ЕС - 2% всех расходов.
В состав финансов государства включены финансы внебюджетных фондов. Фонд национального страхования - расходы см. выше, доходы в основном из страховых взносов. Взносы на случай старости и на случай потери кор-мильца - 13% (делится поровну между работником и работодателем) с з/пл до определенной величины около 50% выше средней з/пл - с этой суммы исчисляются страховые тарифы с з/пл (с остальных не платятся). Страховые тарифы по пособиям по временной нетрудоспособности, материнству, инва-лидности, безработице - 6,3% от з/пл - платят и предприниматели и работ-ники поровну. При необходимости фонд социального страхования из бюд-жета получает дополнительные дотации. Существует еще более 50 внебюд-жетных фондов федеральных органов власти: Валютный фонд, фонд гаран-тий экспортных кредитов.
Бюджетный процесс
Бюджетный год начинается с 1.04. Проект бюджета разрабатывает Казна-чейство на основе смет министерств, ведомств, департаментов, таможенных расходов и доходов. Проект рассматривает Совет Министров, потом пере-дает в Палату Общин. Первоначально бюджет рассматриваю Комитеты по расходам и доходам (а палате общин) - изменение налогового законодатель-ства и увеличение доходной базы.
Бюджетные права ограничены, члены палаты общин не могут вносить пред-ложения по изменению расходов и налогового законодательства. Парламент может изменять НДС в пределах 20%, акцизов - 10. Не утверждаются Пар-ламентом постоянные статьи расходов (% по госдолгу, содержание королев-ского двора, платежи в ЕС)
Бюджет утверждается Палатой общин по главам, затем формально утвер-ждается Палатой Лордов и Королевой, но никаких прав они не имеют. Кас-совое исполнение бюджета осуществляет банк Англии, после утверждения бюджета парламент контролирует его исполнение.
Местные (бюджеты) финансы
Представлены бюджетами низовых уровней. На местные бюджеты прихо-дится 30% расходов государственной финансовой системы Великобрита-нии. Доходы местных финансов очень слабые. Около 30% требуемых средств местные бюджеты мобилизуют через свои доходные статьи. Основ-ной налоговый источник - имущественный налог (почти 100% доходов ме-стных бюджетов), взимание его очень различно по городам. Определяются сначала потребности местных бюджетов, определяется какая часть может быть собрана местными бюджетами и эта часть делится на имеющееся имущество, т.о. определяется ставка налога. Тэтчер хотела заменить имуще-ственный налог на подушный, который не увязан со стоимостью имущества, но должен платить каждый владелец недвижимости по унифицированным ставкам. Но этот механизм не прошел.
Остальные финансовые ресурсы местных бюджетов. Как и в США, главный инструмент предоставления финансовой помощи - дотации, но в Велико-британии общие дотации, а не целевые (субвенции).
Местные органы власти размещают займы, гарантом по которым является центральное правительство. Из местного бюджета финансируется образова-ние. 90% школьников - в государственных учреждениях, большая часть сту-дентов - в государственных вузах. Из местных бюджетов осуществляются расходы на ЖКХ, полицию, содержание и строительство дорог, обслужива-ние государственного долга местных органов власти.
Финансы предприятий
Некоторые предприятия угольной, ж/д транспорта, почты добывающие и электроэнергетические национализированы. Эти отрасли получают ссуды из бюджета правительства, уплачивают налоги, если есть прибыль.
Финансы Германии
Они включают 3 уровня: федеральный (федеральный бюджет, специальные внебюджетные фонды государственных предприятий), финансы земель (субъектов федерации, внебюджетные фонды), финансы общин и округов.
Основное место - федеральный уровень, в них - федеральный бюджет. Вне-бюджетные фонды не консолидированы, но статистика объединяет их.
Доходы федерального бюджета
1. Косвенные налоги - 40%, в том числе:
? НДС - 9% при ставке 15% (льготная ставка по продовольствию, пе-чатной продукции - 7%),
? акцизы (алкогольные напитки, нефть, табак) - 19%,
? таможенные пошлины
2. Прямые налоги:
? страховые взносы в фонды социального страхования - во внебюджет-ные фонды
? ПДХН - 53%. Если доход превышает 120 тыс марок в год. Необлагае-мый минимум - 6 тыс. DM
? НП (налог с корпораций) - 45%. Различают распределяемую и пере-распределяемую прибыль. По распределяемой ставка - 30% (диви-денды, % - т.к. взимается еще и с получателей средств).
Расходы федерального бюджета
1. В основном связаны с социальными целями - 36% всех расходов феде-ральных финансов,. Предполагается выплата пенсий, пособий (не-сколько фондов):
а) пенсии по старости (ввел Бисмарк) с 65 лет из расчет 1,5% средней з/пл за каждый год страхового стажа,
б) пенсии по инвалидности,
в) пенсии по случаю потери кормильца,
г) пенсии по несчастным случаям на производстве не более 25 марок в день
Среди пособий основное место занимает
F пособие по безработице - в течение 6 недель 100% з/пл, затем - 80%.
F по материнству - 6 недель до и 8 недель после - 100%, но не более 25 марок в день
F по временной нетрудоспособности - 58% среднего трудового за-работка
2. Военные расходы - 20%,
3. На экономические цели и НИОКР - 18%,
4. По обслуживанию госдолга - 11%,
5. На госаппарат - 3%,
6. Помощь другим странам - 3%,
7. В бюджет ЕС - 7%.
Страховые взносы в фонды соцстраха
18,7% - страховой тариф, платят и работники и работодатели - на пенсии по старости, пособия по временной нетрудоспособности, материнству и меди-цинскому страхованию, по инвалидности и потери кормильца
13% - пособие по материнству и медицинское страхование
4,3% - пособие по безработице, вместе и работодатели и работники
около 2% от з/пл на производстве - в связи с несчастными случаями -платят только работодатели.
Около 20% доходов?(расходов) фондов социального страхования - из фе-дерального бюджета. Включают:
? пособия лицам с низким уровнем доходов, 2/3 из них - пособия семьям с детьми.
? Единовременное пособие по рождению ребенка, пособие и отпуск на воспитание детей - 600марок в месяц на 1 ребенка до 2 лет (есть огра-ничение по доходам, только если доход меньше 294 тысяч марок в год).
? Одиноким матерям - 291 марка в месяц на ребенка до 6 лет.
? Пособие для учащихся школ, ВУЗов - 580-690 марок в месяц.
? Помощь в оплате жилья и некоторых других улуг.
Финансы земель
Основной - бюджет. Доходы его формируются за счет отчислений от ПДХН с населения, НП с корпораций, распределяются поровну между федераль-ным и местными бюджетами. ПДХН распределяется так: 43,5% - в феде-ральный бюджет, 42,5% - в бюджет земель, 15% - в бюджет общин. Отчис-ления от этих налогов устанавливаются законодательно. В бюджет земель - акцизы на пиво, доходная база бюджета земель включает 30 налогов.
Доходы общин включают промысловый налог - 7% (платят малые пред-приятия, товарищества, физические лица - предприниматели без образова-ния юридического лица). Объект обложения - прибыль и капитал, это иму-щественный налог.
Расходы средств бюджета земель и бюджета общин
1. На финансирование образования,
2. На ЖКХ,
3. Финансирование транспорта, создание инфраструктуры,
4. Медицинские расходы, в т.ч. числе в фонды медицинского страхова-ния
5. Полиция, содержание госаппарата
Финансируются 80% расходов на транспорт, ЖКХ
40% гос. долга - задолженность земель и общин.